Peraturan perakaunan gadai janji membantu rekod pemberi pinjaman dan melaporkan aktiviti pemberian pinjaman selaras dengan prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP), amalan industri dan peraturan persekutuan. Aktiviti gadai janji pemberi pinjaman mempengaruhi penyata kewangannya, termasuk neraca - juga dikenali sebagai penyata kedudukan kewangan - penyata pendapatan, penyata aliran tunai dan penyata pendapatan tertahan atau penyata ekuiti.
Nilai Gadai janji
ATA GAAP dan piawaian pelaporan kewangan antarabangsa (IFRS), memerlukan firma untuk merekodkan nilai aset dan gadai janji pada nilai saksama atau semasa. Untuk menggambarkan, pegawai kredit kanan bank pelaburan meluluskan gadai janji bernilai $ 1 juta dengan kadar faedah tahunan 10 peratus. Peminjam menandatangani dokumen gadai janji dan dia bersetuju untuk membayar balik pinjaman selama tempoh 30 tahun. Pembayaran faedah tahunan ialah $ 100,000 dan akan jatuh tempo pada 15 Mac setiap tahun. Akauntan di bank pelaburan mendebit akaun hutang gadai janji untuk $ 1 juta dan dia mengreditkan akaun tunai untuk jumlah yang sama. Pada 16 Mac tahun berikutnya, peminjam membayar $ 100,000. Akauntan mengkreditkan akaun penerima faedah sebanyak $ 100,000 dan dia mendebitkan akaun tunai untuk jumlah yang sama.
Kemerosotan Pinjaman
Dalam perakaunan, penurunan nilai pinjaman bermaksud pemberi pinjaman percaya peminjam mungkin tidak dapat membayar balik pinjaman. Senario ini mungkin berlaku jika peminjam fail untuk muflis atau mengalami masalah kecairan yang besar. Selepas 15 bulan, pegawai kredit bank pelaburan percaya peminjam mungkin ingkar ke atas gadai janji dan dia mengira kadar kebolehulangan sebanyak 60 peratus. Ini bermakna firma mungkin mengutip hanya $ 600,000 dari peminjam pada $ 1 juta. Akauntan perlu mencatatkan kerugian penurunan nilai $ 400,000. Dia mendebit akaun penurunan nilai gadai janji sebesar $ 400,000 dan dia mengreditkan elaun untuk item ragu untuk jumlah yang sama.
Penyata kewangan
ATA GAAP dan IFRS menghendaki bank pelaburan untuk merekodkan transaksi gadai janji dalam penyata kewangan korporat pada akhir suku tahun atau tahun. Seorang pengurus perakaunan kanan di firma itu menunjukkan jumlah pinjaman yang boleh diterima gadai janji dalam kategori aset jangka panjang kunci kira-kira. Aset jangka pendek adalah sumber yang firma boleh menukar wang tunai, atau menjual dalam tempoh setahun dan mereka termasuk inventori dan akaun yang akan diterima. Pengurus perakaunan kemudiannya menunjukkan peruntukan bagi akaun ragu dalam kunci kira-kira dan dia menolak $ 400,000 dari $ 1 juta untuk mendapatkan nilai pinjaman baru sebanyak $ 600,000. Beliau juga merekodkan kerugian kemerosotan dalam penyata keuntungan dan kerugian.
