Penyata kewangan - penyata pendapatan dan penyata aliran tunai - laporan keuntungan dan aliran tunai perakaunan. Kedua-dua angka penting untuk perniagaan. Walau bagaimanapun, maklumat yang diperoleh daripada laporan ini sangat berbeza. Memahami perbezaan antara kedua-dua adalah perlu untuk menentukan kesihatan kewangan syarikat dengan betul.
Keuntungan Perakaunan
Keuntungan perakaunan adalah perbezaan antara pendapatan syarikat, kos barang dijual dan perbelanjaan. Item pertama mewakili wang masuk, sementara dua item terakhir mewakili wang yang keluar dari perniagaan. Angka ini, yang disebut "keuntungan operasi," adalah nombor fiktif kerana ia tidak mempunyai perwakilan fizikal dalam operasi perniagaan syarikat. Item tidak beroperasi boleh meningkatkan atau mengurangkan keuntungan perakaunan. Ini termasuk penjualan atau pelupusan aset dan item sekali lagi.
Aliran Tunai
Aliran tunai mewakili pelbagai sumber dan kegunaan tunai dalam perniagaan. Tunai adalah syarikat aset fizikal mengesan melalui akaun bank, penyata dan penyesuaian. Syarikat menggunakan penyata pendapatan dan kunci kira-kira untuk menyediakan penyata aliran tunai. Tiga aktiviti utama - operasi, pelaburan dan pembiayaan - mewakili sumber atau penggunaan tunai. Pendapatan dan perbelanjaan operasi adalah sebahagian daripada bahagian pertama, yang diperoleh daripada penyata pendapatan semasa syarikat.
Hubungan
Syarikat boleh mendapat hasil jualan yang tinggi tetapi sedikit wang tunai untuk menjalankan operasi. Dalam perniagaan, syarikat-syarikat dalam keadaan ini adalah miskin tunai. Cara yang paling biasa untuk ini berlaku adalah apabila sebuah syarikat mempunyai jualan kredit yang banyak yang menaikkan pendapatan sambil membuat saliran tunai. Jualan kredit biasanya membolehkan pelanggan 30 hari atau lebih untuk membayar barangan atau perkhidmatan yang dibeli. Walaupun rangsangan kepada keuntungan perakaunan, aliran tunai berkurangan apabila perbelanjaan operasi meningkat tanpa mengimbangi aliran masuk tunai daripada jualan semasa.
Item Bukan Tunai
Perakaunan akruan terkenal kerana ketidakupayaannya untuk mengesan aliran tunai secara tepat. Sebab untuk ini datang dari barang bukan tunai termasuk dalam penyata pendapatan. Susutnilai dan pelunasan, contohnya, adalah perbelanjaan penyata pendapatan yang sah yang tidak mempunyai tempat di dalam penyata aliran tunai. Untuk membetulkan perbezaan ini, akauntan mungkin perlu menambah seksyen atau pendedahan pada penyata aliran tunai yang mengenal pasti semua item bukan tunai, memaklumkan kepada pengguna penyata kewangan tentang kehadiran item-item ini.
