Pinjaman pemegang saham, seperti namanya, adalah dana yang pemegang saham meminjamkan kepada perbadanan di mana mereka memegang saham. Untuk melayakkan diri sebagai pinjaman pemegang saham di bawah Kod Perkhidmatan Hasil Dalaman, pinjaman itu tidak boleh memulakan perbadanan; ia mestilah perniagaan yang mantap. Peraturan IRS membenarkan pinjaman dari pemegang saham yang memegang semua saham syarikat.
Kontrak Pinjaman
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri mencadangkan bahawa kontrak pinjaman pemegang saham termasuk spesifikasi yang akan dijumpai dalam pinjaman antara pihak yang tidak berkaitan. Kontrak harus menyatakan jumlah pinjaman, kadar faedah yang dikenakan, tempoh pembayaran balik, dan akibatnya untuk tidak membayar dengan sewajarnya. Sekiranya peminjam menyediakan cagaran untuk mendapatkan pinjaman, kontrak hendaklah menyatakan cagaran yang ditawarkan dan pelupusan sekiranya tidak membayar.
Di bawah Pinjaman Pasaran
Pinjaman pemegang saham yang tidak mengenakan faedah atau kadar faedah di bawah kadar persekutuan dikenali sebagai pinjaman di bawah pasaran. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri menerbitkan kadar persekutuan bulanan dalam Buletin Hasil Dalam Negeri, yang terdapat di laman web IRS. Pinjaman dengan kadar faedah yang berfaedah telah mengubah akibat cukai kepada peminjam, bergantung pada butiran pengaturan.
Implikasi Cukai Pinjaman
Jumlah faedah yang tidak dikenakan oleh pinjaman di bawah pasaran dianggap pendapatan dan dikenakan cukai kepada peminjam. Pembayar cukai menentukan jumlah kena cukai ini dengan menolak jumlah faedah yang sebenarnya dibayar daripada amaun faedah yang perlu dibayar jika pinjaman pemegang saham dikenakan pada kadar persekutuan. Peminjam perlu mengira jumlah ini setiap tahun dan melaporkan apabila memfailkan cukai mereka.
Pinjaman Baki Rendah
Faedah yang terdahulu tidak boleh dikenakan cukai atas pinjaman di bawah pasaran dengan baki berkala sebanyak $ 10,000 atau kurang. Syarikat mestilah telah memasuki pinjaman rendah atau tanpa faedah dengan tujuan utama selain daripada mengelakkan cukai untuk melayakkan pengecualian ini. Pinjaman pemegang saham yang berasal dari baki yang lebih besar layak untuk pengecualian ini apabila baki jatuh ke $ 10,000 atau kurang.
