Walaupun bank luar bandar boleh melaksanakan fungsi yang sama seperti rakan bandar dan pinggir bandar mereka, bank luar bandar menghadapi risiko khas kerana kakitangan kecil mereka dan kerana belanjawan mereka untuk mengekalkan dan memperbaiki kawalan mungkin terhad. Juruaudit akan mengaudit bank luar bandar dengan menggunakan program yang sama seperti yang mereka lakukan untuk mana-mana bank lain, tetapi akan memberi perhatian khusus kepada bidang risiko yang lebih tinggi.
Kawalan Dual
Kawalan Dual memerlukan kedua-dua pekerja bank berkongsi akses ke peti besi, dengan setiap pekerja memegang akses akses yang berbeza. Tanpa kedua-dua pekerja, bilik kebal tidak boleh dibuka. Oleh kerana bank luar bandar mungkin tidak mempunyai kakitangan yang mencukupi untuk memastikan kawalan dwi yang berkesan, cara akses, seperti kunci dan gabungan, mungkin dikongsi atau pekerja mungkin dibiarkan bersendirian dengan aset tidak bercagar. Juruaudit akan menggunakan log utama dan gabungan bank untuk memastikan bahawa hanya kakitangan yang diberi kuasa yang mempunyai kunci dan cadangan sandaran yang mencukupi jika pemegang kunci atau gabungan memanggil dengan sakit. Kedua-dua pekerja kawalan dwi hendaklah tetap hadir sementara peti besi terbuka untuk mengakaunkan semua transaksi.
Kawalan tunggal
Bank-bank luar bandar boleh memilih untuk bergantung pada kawalan tunggal ke atas beberapa aset, termasuk peti tunai tunai, cek juruwang, bon simpanan dan pesanan wang. Kawalan tunggal memerlukan hanya seorang individu dibenarkan untuk mengakses aset di bawah kawalannya. Sekiranya pekerja itu tidak hadir, tiada pekerja lain boleh mendapat akses. Kawalan tunggal boleh diserahkan semasa tempoh bercuti, tetapi hanya selepas kiraan aset penuh dan dokumentasi perubahan kawalan.
Juruaudit akan membandingkan hari-hari sakit yang diambil oleh kakitangan dengan tanggungjawab kawalan tunggal untuk log yang menunjukkan akses kepada aset di bawah kawalan tunggal. Mereka akan memastikan bahawa tiada orang lain yang mengakses aset tanpa perubahan kawalan didokumenkan.
Pemisahan Tugas
Oleh kerana saiz kakitangan kecil, pekerja bank luar bandar mungkin melaksanakan tugas yang bercanggah, seperti menyediakan slip kredit atau debit dan memegang pernyataan pelanggan. Penyertaan boleh dibuat ke akaun pelanggan dan tidak dapat dikesan kerana pelanggan tidak menerima kenyataan mereka. Setiap bank perlu mengekalkan matriks yang menyenaraikan setiap pekerja dan sistem dan aktiviti manual untuk menunjukkan tugas tersebut dipisahkan dengan berkesan. Sekiranya bank tidak mempunyai matriks, seseorang harus bersedia dan diperiksa untuk pemisahan tugas yang berkesan.
Percutian
Pejabat Pengawal Mata Wang mengesyorkan bahawa pekerja dalam kedudukan sensitif, seperti para pemberi pinjaman atau peti besi, mengambil minimum dua minggu berlibur berturut-turut sepanjang tahun. Bank luar bandar mungkin tidak dapat mematuhi standard ini kerana kakitangan kecil. Sekiranya polisi bercuti mandatori tidak dikuatkuasakan, juruaudit harus mengenal pasti dan menguji kawalan pampasan, termasuk mengejutkan wang tunai dan jumlah aset.
Kunci dan Kod Penggera
Mengubah kod kunci dan penggera membantu memastikan orang yang tidak dibenarkan tidak mengakses dalaman bank. Kunci luar dan kod penggera perlu diubah apabila pekerja dengan kunci atau kod dipecat, meletakkan jawatan atau diberhentikan.Bank luar bandar mungkin mempunyai belanjawan terhad dan memilih untuk tidak menukar kunci selepas penamatan. Juruaudit perlu memperluaskan prosedur auditnya untuk mengkaji semua penamatan kakitangan selepas setiap audit, dan membandingkan tarikh yang tinggal dengan invois kunci dan perubahan dalam sistem penggera.
