Empat penyata kewangan asas wujud: kunci kira-kira, penyata pendapatan, penyata pendapatan tertahan dan penyata aliran tunai. Setiap satu daripada tiga pernyataan yang terakhir memperincikan satu aspek prestasi perniagaan dalam satu tempoh masa. Penyata aliran tunai digunakan untuk merumuskan perubahan dalam tunai perniagaan dan kesetaraan tunai akibat kegiatannya dalam tempoh tersebut. Kerana aliran tunai adalah perubahan dalam akaun aset tunai dan kesamaan tunai, aliran tunai dicatat menggunakan kaedah debit dan kredit yang sama sebagai aset lain.
Debit dan Kredit
Setiap transaksi mempunyai satu bahagian yang dicatatkan sebagai debit dan satu bahagian yang direkodkan sebagai kredit. Contohnya, jika pembelian perniagaan membekalkan menggunakan $ 200 tunai, itu adalah debit sebanyak $ 200 dalam bekalan dan kredit $ 200 yang bersamaan dengan wang tunai. Debit bermakna transaksi dicatatkan di sebelah kiri lejar, manakala kredit bermaksud bahawa ia direkodkan di sebelah kanan. Secara umum, aset dan perbelanjaan didebitkan apabila ia meningkat, sementara liabiliti, ekuiti dan pendapatan dikreditkan apabila ia meningkat.
Tunai dan Kesetaraan Tunai
Tunai dan kesetaraan tunai cenderung dikumpulkan bersama untuk kebanyakan tujuan, termasuk yang dikira untuk aliran tunai. Kesamaan tunai adalah instrumen kewangan jangka pendek dan sangat cair yang boleh dijual dengan tunai dengan kerugian minima nilai. Tunai dan kesetaraan tunai dikumpulkan bersama kerana mereka adalah dua aset paling cair yang tersedia untuk perniagaan. Kerana kedua-duanya adalah aset, kedua-duanya direkodkan sebagai debit apabila meningkat dan direkodkan sebagai kredit apabila berkurangan.
Aliran Tunai
Aliran tunai adalah perubahan dalam tunai dan setara tunai. Aliran masuk tunai bermakna tunai perniagaan dan kesetaraan tunai semakin meningkat, sementara aliran keluar tunai bermakna akaun yang sama menurun dalam nilai. Aliran tunai dianjurkan pada penyata aliran tunai kepada tiga kategori berdasarkan jenis transaksi sumber mereka - sama ada mereka beroperasi, melabur atau membiayai aktiviti.
Kaedah Debit dan Kredit Untuk Aliran Tunai
Aktiviti operasi adalah berkaitan dengan aktiviti penghasilan hasil perniagaan yang normal. Aktiviti pelaburan adalah berkaitan dengan perubahan dalam aset jangka panjangnya. Aktiviti pembiayaan mempunyai kaitan dengan urusan perniagaan dengan para pemegang saham dan pemiutang jangka panjang. Terlepas dari sumber aliran tunai, aliran masuk tunai ditunjukkan oleh debit kepada tunai dan kesamaan tunai, sementara aliran keluar tunai ditunjukkan sebagai kredit yang sama. Contohnya, jika perniagaan yang dibeli peralatan untuk $ 20,000, itu adalah $ 20,000 debit atau peningkatan kepada peralatan dan kredit yang sama atau penurunan sebanyak $ 20,000 kepada tunai dan setara tunai. Dengan cara yang sama, jika perniagaan itu menerima $ 10,000 dalam bentuk wang tunai sebagai pelaburan daripada pemegang sahamnya, iaitu $ 10,000 debit kepada tunai dan setara tunai dan kredit yang sesuai untuk menyumbang modal.
