Penyata kewangan penuh syarikat anda termasuk kunci kira-kira, penyata pendapatan dan penyata aliran tunai. Digabungkan, mereka menjawab soalan-soalan penting mengenai kesihatan kewangan anda. Adakah syarikat anda terlalu banyak hutang? Betapa menguntungkannya? Berapa banyak wang tunai yang anda ada di tangan? Lima elemen penyata kewangan utama adalah aset, liabiliti, ekuiti, pendapatan dan perbelanjaan.
Lima Elemen Ditakrifkan
Lima besar adalah elemen penting dalam kedudukan kewangan perniagaan anda. Bersama-sama mereka menunjukkan prestasi syarikat anda.
Aset adalah apa-apa perniagaan milik anda yang akan menjana manfaat ekonomi melalui pelbagai tempoh perakaunan, sebagai contoh; bangunan, peralatan pembuatan, paten, wang tunai, akaun belum terima dan tanah. Aset berbeza dari, katakan, elektrik, yang menjana manfaat ekonomi tetapi anda menggunakannya dengan serta-merta. Rang undang-undang kuasa anda adalah perbelanjaan, bukan aset. Bekalan boleh pergi sama ada dengan cara. Bekalan adalah aset sehingga ia digunakan dan perbelanjaan apabila ia digunakan.
Liabiliti adalah apa-apa yang anda wajib membayar kepada seseorang, perniagaan atau kerajaan. Akaun yang kena dibayar, cukai yang kena dibayar dan gaji yang kena dibayar adalah semua liabiliti. Tidak seperti perbelanjaan, yang dikurangkan daripada pendapatan anda dalam penyata kewangan, liabiliti ditolak daripada jumlah nilai aset anda. Apa yang tersisa ialah ekuiti pemilik.
Perakaunan mentakrifkan ekuiti dalam beberapa cara yang berbeza. Ekuiti pemilik adalah jumlah pemilik melabur dalam syarikat, ditambah pendapatan tertahan, yang merupakan wang yang dibuat dan tidak dibelanjakan oleh syarikat atau dividen sebagai dividen. Ekuiti juga ditakrifkan sebagai sebahagian daripada persamaan lembaran imbangan: tolak jumlah liabiliti daripada jumlah nilai aset dan anda melihat apa ekuiti pemilik bernilai. Jika syarikat mempunyai banyak hutang atau asetnya kehilangan nilai, ekuiti pada kunci kira-kira mungkin kurang daripada pemilik yang menyumbang.
Pendapatan ialah pendapatan yang dihasilkan oleh syarikat dalam tempoh yang diliputi oleh pernyataan tersebut. Hasil operasi datang dari syarikat yang menjual barangan atau perkhidmatan. Hasil bukan operasi datang dari sumber lain, seperti faedah atas pinjaman atau pulangan pelaburan. Sekiranya perakaunan anda berjalan secara tunai, anda melaporkan pendapatan apabila anda dibayar. Jika anda menggunakan perakaunan akruan, anda merakam hasil apabila anda memperolehnya. Jika, katakan, anda melakukan pekerjaan $ 1,000 untuk pelanggan dengan kredit, anda mencatat $ 1,000 sebaik sahaja kerja selesai.
Perbelanjaan, pendapatan sampingan, adalah wang yang anda belanjakan untuk menghasilkan wang. Sewa, utiliti dan upah adalah semua perbelanjaan. Susutnilai, yang merupakan kerugian nilai aset ketika ia berumur, juga merupakan perbelanjaan. Kos barang yang dijual adalah kategori perbelanjaan yang meliputi perbelanjaan yang terlibat dalam penyediaan barangan atau perkhidmatan yang anda jual, seperti buruh, bahan dan jam yang boleh dibeli. Jika anda menggunakan asas akruan, anda melaporkan perbelanjaan sebaik sahaja anda berhutang wang, bukan apabila anda membayar bil; asas tunai melaporkan perbelanjaan apabila bil dibayar.
Unsur Kedudukan Kewangan
Lima elemen penyata kewangan ini berinteraksi dan menjejaskan satu sama lain. Pendapatan dan perbelanjaan, contohnya, adalah komponen penyata pendapatan. Apabila anda menyediakan pernyataan suku tahunan, bahagian atas pernyataan menunjukkan pendapatan bersih anda daripada jualan. Dari jumlah ini, anda menolak perbelanjaan kemudian menambah pendapatan bukan operasi dan tolak perbelanjaan bukan operasi. Hasil pengiraan ini adalah pendapatan bersih anda, yang memberitahu anda betapa menguntungkan syarikat anda untuk tempoh itu. Adakah pendapatan anda melebihi pengeluaran anda? Berapa banyak? Adakah hasil operasi lebih penting daripada hasil bukan operasi? Soalan-soalan ini dijawab semasa anda mengkaji penyata pendapatan anda.
Walau bagaimanapun, hasil yang dilaporkan pada penyata pendapatan mungkin belum dikumpulkan atau perbelanjaan mungkin belum dibayar. Di sinilah kenyataan aliran tunai masuk. Tidak seperti penyata pendapatan berasaskan akrual, pernyataan aliran tunai hanya memberi tumpuan kepada wang yang menukar tangan. Sebagai contoh, pembayaran pelanggan mempengaruhi aliran tunai, dan sebaliknya, akaun belum terima tidak. Salah satu cara untuk mencipta penyata aliran tunai adalah untuk mengambil penyata pendapatan dan menghapuskan apa-apa pendapatan yang tidak anda kumpulkan dan perbelanjaan yang anda belum bayar. Sekiranya anda menjalankan perniagaan anda menggunakan perakaunan tunai, anda tidak memerlukan penyata aliran tunai berasingan.
Pendapatan juga memberi kesan kepada kunci kira-kira. Katakan anda membawa $ 475,000 ke atas suku itu, dengan perbelanjaan sebanyak $ 250,000. Pendapatan bersih $ 225,000 menambah aset anda dan diposkan ke akaun penerimaan atau tunai, bergantung kepada bagaimana ia dibayarkan. Oleh kerana nilai aset meningkat, begitu juga dengan ekuiti pemilik.
Mengapa Lima Perkara Penting
Penyata kewangan adalah asas untuk mengukur kesihatan kewangan syarikat anda. Penyata pendapatan menunjukkan pendapatan dan perbelanjaan anda bagi bulan, suku tahun atau tahun. Sekiranya anda berlari dalam warna merah atau keuntungan adalah wafer-thin, itu boleh menjadi tanda amaran masalah kewangan di hadapan. Kenyataan aliran tunai menunjukkan berapa banyak wang yang ada di tangan anda. Walaupun anda menguntungkan, anda memerlukan wang tunai untuk membayar bil air atau pekerja anda. Lembaran imbangan adalah gambaran aset, liabiliti dan ekuiti anda pada akhir tempoh pelaporan.
Cara penyataan yang menggambarkan lima unsur (aset, liabiliti, ekuiti, pendapatan dan perbelanjaan) memberikan maklumat kepada sesiapa di dalam atau di luar syarikat yang prihatin tentang kesihatan kewangannya. Maklumat ini boleh membawa kepada lebih banyak soalan, seperti, jika pendapatan menurun pada suku ini berbanding suku sebelumnya, adakah masalahnya? Sekiranya lembaran imbangan menunjukkan liabiliti yang ketara, apakah tanda yang telah anda ambil terlalu banyak hutang? Sekiranya pendapatan adalah tinggi, tetapi terdapat sedikit wang tunai, adakah anda perlu mendorong pelanggan untuk membayar lebih cepat? Adakah anda melakukan lebih baik atau lebih teruk daripada purata dalam industri anda?
Mengapa Audit Penting
Terdapat banyak cara yang boleh dilakukan oleh sebuah syarikat yang boleh menjejaskan lima elemen untuk menjadikan perniagaan kelihatan sihat secara kewangan pada penyata kewangan apabila sebenarnya, ia sedang bergelut:
- Buat jualan yang tidak pernah berlaku.
- Laporkan pendapatan sebelum anda memperolehnya.
- Terangkan nilai aset.
- Aset tuntutan yang tidak wujud.
- Buat perbelanjaan palsu untuk menutup penyalahgunaan. Sebagai contoh, pengurus merekodkan pembelian $ 5,000 yang tidak pernah berlaku. Sebaliknya wang itu terus ke dalam poketnya sendiri.
Perniagaan yang berjaya meletakkan kawalan untuk mencegah jenis laporan penipuan ini. Sekiranya setiap pembelian besar memerlukan dua orang untuk menandatanganinya, misalnya, lebih sukar bagi seseorang untuk melakukan penipuan. Tidak semua syarikat melakukan ini, walaupun. Itulah salah satu sebab penyata kewangan diaudit. Satu lagi ialah amalan perakaunan piawaian telah menjadi semakin rumit, menjadikannya lebih mudah untuk kesilapan atau penipuan untuk menyelinap melalui keretakan. Setelah penyata tahunan yang diaudit adalah wajib jika anda adalah syarikat yang didagangkan secara terbuka.
Kenyataan yang telah diaudit adalah mahal kerana mereka teliti. Pertama, juruaudit mengkaji syarikat anda dan melihat potensi kesalahan atau penipuan dalam unsur-unsur kedudukan kewangan. Seterusnya, mereka menguji kawalan dalaman anda. Sekiranya ia kelihatan seperti sukar untuk seseorang membuat perbelanjaan atau mencipta pendapatan palsu, juruaudit tidak semestinya cukup lengkap. Sekiranya kawalan anda ceroboh, audit semakin sukar.
- Adakah aset yang anda laporkan pada kunci kira-kira wujud?
- Adakah baki dalam akaun piutang tepat?
- Adakah penyata bank anda mengesahkan aset tunai yang anda katakan anda ada?
- Adakah pemiutang anda mengesahkan liabiliti di lembaran imbangan adalah tepat?
- Adakah perbelanjaan yang dilaporkan pada penyata pendapatan betul?
Selepas juruaudit meninjau lima elemen dan cara anda melaporkannya, anda akan menerima pendapat juruaudit:
- Pendapat yang tidak layak kelihatannya buruk, tetapi berita itu benar-benar baik. Juruaudit mengatakan kenyataan anda adalah baik, tanpa sebarang tempahan.
- Pendapat yang berkualiti mengatakan bahawa penyata kewangan anda kebanyakannya baik, tetapi beberapa maklumat tidak dapat disahkan.
- Pendapat yang buruk mengatakan terdapat masalah serius yang perlu diperbetulkan.
- Penafian juruaudit mengatakan tidak mungkin membuat pendapat. Ini mungkin kerana terdapat terlalu banyak dokumen yang hilang untuk mengesahkan elemen adalah tepat, atau pasukan pengurusan anda enggan bekerjasama.
