Untuk tujuan IRS, organisasi bukan keuntungan jatuh ke dalam dua kategori yang luas, dikenali sebagai 501 (c) (4) dan 501 (c) (3) selepas seksyen yang berkaitan dengan Kod IRS. Walaupun 501 (c) (4) tertakluk kepada cukai ke atas pendapatannya, ia boleh mengikut agenda yang lebih luas, termasuk penyertaan langsung dalam kempen politik. A 501 (c) (3) dikecualikan cukai, tetapi mesti memenuhi had ketat ke atas kegiatannya dan mesti mengehadkan apa-apa kempen politik. IRS membenarkan perubahan dalam status jika kumpulan mengikuti peraturan ini, dengan betul mendaftar dengan pihak berkuasa, dan melengkapkan permohonan IRS.
Mendokumentasikan Pertubuhan
Langkah pertama dalam proses ini adalah untuk menyusun atau menyemak artikel organisasi yang meletakkan tujuan dan tujuan kumpulan itu. A 501 (c) (3) mesti dikendalikan untuk tujuan pengecualian. Ia boleh menjadi kumpulan agama, pendidikan, olahraga atau pendidikan. IRS membenarkan fungsi khusus tertentu, seperti melepaskan orang miskin atau meningkatkan monumen awam, tetapi melarang 501 (c) (3) daripada menggunakan pendapatan dan derma untuk kepentingan individu tunggal, atau dari kegiatan lobi atau politik. Kumpulan kebajikan yang dikecualikan cukai boleh mengejar aktiviti sivik tertentu yang dikaitkan dengan kempen politik, seperti pemacu pendaftaran pemilih, tetapi mesti mengekalkan berkecuali antara calon yang bersaing. Dokumen penubuhan mesti difailkan dengan agensi negara yang sepatutnya, seperti Bahagian Perbadanan atau agensi yang mengendalikan pendaftaran bukan keuntungan.
Sediakan Borang 1023
Kaedah-kaedah IRS tidak menyediakan penamaan semula mudah bagi kumpulan 501 (c) (4) yang sedia ada. Sebaliknya, keuntungan yang tidak mencari perubahan kepada status 501 (c) (3) mestilah bermula pada permulaan dan lengkapkan Borang 1023, Permohonan Pendaftaran Pengecualian. Borang 26-halaman ini terperinci mengenai aktiviti, kepimpinan, pampasan dan kewangan kumpulan. Pemohon juga perlu mengemukakan a penyataan tujuan dan artikel pengasas mengikut status kumpulan sebagai perbadanan, syarikat liabiliti terhad, kepercayaan atau persatuan yang tidak diperbadankan. Proses semakan boleh panjang. Adalah mungkin untuk meminta pemprosesan dipercepatkan, tetapi kumpulan itu mesti menunjukkan alasan yang menarik secara bertulis.
Kajian dan Rayuan
Proses semakan ini disimpulkan dengan penerbitan surat penentuan oleh Pejabat Penetapan EO. Sekiranya IRS meluluskan 1023, pengecualian secara amnya adalah sah dari tarikh kumpulan itu ditubuhkan. Agensi akan mengembalikan sebarang cukai yang telah dibayar apabila kumpulan menikmati itu retroaktif status undang-undang. Sekiranya keputusan bertentangan dengan kumpulan, ia mempunyai 30 hari untuk membuat rayuan dengan memfailkan pernyataan bertulis dengan Pejabat Rayuan IRS. Sekiranya semua ubat pentadbiran gagal memenangi pengecualian, kumpulan itu mempunyai pilihan untuk memfailkan rayuan dalam mahkamah persekutuan.
