Cukai warisan ke atas Akaun Persaraan Individu seorang dendam Pennsylvania bergantung pada usia pemilik pada masa kematian dan yang mewarisi IRA. Seorang isteri yang mewarisi IRA tidak kira umur dendam tidak membayar cukai, tetapi benefisiari lain mungkin dikenakan cukai ke atas jumlah tersebut.
IRAs tetap dan IRA Roth
Individu membuka IRA sendiri, dan mungkin mempunyai beberapa akaun IRA, baik tradisional atau Roth. Kedua-dua IRAs membenarkan kadar caruman tahunan maksimum yang sama sebanyak $ 5,000 setahun dengan mereka yang berusia lebih dari 50 tahun dibenarkan untuk menyumbang lagi $ 1,000 setiap tahun. Penyumbang IRA tradisional tidak boleh menyumbang ke akaun-akaun ini sekali melepasi umur 70 1/2, dan mesti memulakan pengeluaran pada tarikh tersebut jika belum melakukannya. IRA Roth tidak mempunyai had umur atau umur pengeluaran mandatori. Walau bagaimanapun, mereka yang berpendapatan melebihi batas tertentu tidak boleh menyumbang kepada IRA Roth.
IRAs Tertakluk kepada Cukai
Oleh undang-undang persekutuan, penyumbang IRA tidak boleh mengambil pengeluaran dari akaun tanpa penalti sehingga mencapai umur 59 1/2. Di Pennsylvania, IRA seorang pemilik yang mati sebelum 59 1/2 tidak tertakluk kepada cukai pusaka, tetapi IRA yang meninggal dunia melebihi umur 59 1/2 pada masa kematian bertanggungjawab untuk cukai warisan. Ini tidak termasuk akaun IRA yang ditinggalkan kepada pasangan. Kadar cukai warisan bergantung kepada hubungan benefisiari kepada dendam, seperti undang-undang cukai warisan Pennsylvania.
Kadar Warisan Pennsylvania Warisan
Pada masa penerbitan, kadar cukai warisan Pennsylvania adalah 4.5 peratus untuk pemindahan kepada keturunan langsung seperti anak-anak atau cucu, 12 peratus untuk saudara kandung dan 15 peratus untuk mana-mana pewaris atau benefisiari lain, dengan pengecualian bukan keuntungan 501 (c) 3 pertubuhan amal, institusi atau agensi yang dikecualikan cukai atau kerajaan tempatan, negeri atau persekutuan. Harta perkahwinan dikecualikan daripada cukai. Pada tahun 1995, Pennsylvania memansuhkan cukai janda yang dipanggil, atau cukai warisan yang dikenakan pada harta semata-mata berjudul nama dendam yang pergi kepada pasangan. Kanak-kanak di bawah umur 21 tahun yang menerima warisan daripada ibu bapa tidak membayar cukai, tetapi kanak-kanak di atas umur itu perlu membayar 4.5 peratus.
Pertimbangan
Peruntukan cukai pusaka yang sama berlaku untuk mekanisme pembiayaan persaraan utama yang lain, iaitu 401k. Rancangan ini, yang disediakan oleh majikan daripada mengarahkan diri seperti IRA, juga tidak tertakluk kepada cukai warisan apabila pemilik mati sebelum mencapai umur 59 1/2. Peraturan ini terpakai untuk 401k melainkan pemilik pelan itu mungkin telah menutup rancangan itu seumur hidupnya. Biasanya, hak untuk menutup pelan tidak terakru sehingga pemilik mencapai usia persaraan tradisional antara 62 dan 65 tahun. Walau bagaimanapun, jika didakwa mempunyai kecacatan pada masa kematian, kedua-dua IRA dan 401k boleh dikenakan cukai, tidak kira usia belasan.
