Penerimaan tunai berlaku apabila syarikat menerima bayaran tunai daripada penjualan produk. Syarikat itu mungkin menerima wang tunai dalam pelbagai bentuk, termasuk caj kad kredit, cek peribadi, cek perniagaan, bank ACH atau pindahan kawat dan cek jurubank atau pesanan wang.
Petua
-
Resit tunai adalah sebarang bentuk tunai yang diterima oleh perniagaan, seperti pembayaran pelanggan (melalui kad kredit, cek peribadi, tunai, cek perniagaan, pesanan wang, pindahan kawat atau bank ACH), hasil dari penjualan aset tidak beroperasi, pendapatan faedah, keuntungan modal atau dividen yang dibayar daripada pelaburan atau royalti.
Menerima dan Merakam Tunai
Apabila syarikat mempunyai resit tunai, seorang akauntan mesti mendokumenkan wang tunai masuk dan berbuat demikian menggunakan jurnal perakaunan khusus yang dikenali sebagai jurnal resit tunai. Jurnal ini berfungsi untuk mengesan apabila syarikat menerima wang tunai dan akauntan memainkan akaun jualan dan mendebit akaun tunai. Sekiranya jualan dibuat secara kredit, seperti apabila syarikat mengeluarkan invois dan pelanggan mempunyai 30 hari untuk membayar bil, jualan ini akan ditempah ke dalam jurnal jualan berasingan.
Banyak syarikat, seperti restoran, melakukan banyak urusniaga tunai. Beberapa alat perakaunan lain membantu menjejaki penerimaan tunai, seperti lembaran tunai harian, jurnal pencairan tunai, dana tunai kecil dan penyesuaian bank berkala.
Bagi perniagaan yang kebanyakannya jualan tunai, lembaran tunai harian menyediakan cara untuk syarikat mengesan semua tunai yang diterima dan semua wang tunai yang dibayar. Pada akhir setiap hari perniagaan, pihak pengurusan boleh mengira tunai sebenar, membandingkannya dengan urus niaga di lembaran tunai dan kemudian membuat deposit bank harian. Pada akhir setiap hari, penting untuk mendamaikan sebarang perbezaan di antara jumlah dan tindak lanjut atas alasan. Selalunya, sedikit wang tunai telah diambil untuk menampung perbelanjaan pelbagai tetapi tidak direkodkan di mana-mana sahaja.
Sistem asas ini menyediakan cara untuk menangkap sebarang penipuan yang mengakibatkan kehilangan atau kesilapan yang menyebabkan kelebihan tunai. Kekurangan juga boleh datang dari transaksi yang anda bayar dan terlupa untuk direkodkan, tetapi lembaran tunai dapat membantu anda menangkap ini.
Kitaran Tunai
Resit tunai memainkan peranan penting dalam sesuatu yang dipanggil kitaran tunai, yang mewakili jumlah masa antara apabila syarikat membayar tunai kepada pembekal inventori dan menerima wang tunai daripada jualan yang dibuat kepada pelanggannya. Syarikat menggunakan kitaran ini untuk membantu mereka memikirkan berapa banyak wang yang mereka mesti gunakan untuk membiayai operasi mereka yang sedang berjalan, dan konsep penting ini juga membantu syarikat menganggarkan keperluan yang mereka perlukan untuk pembiayaan. Ini juga dikenali sebagai kitaran tunai kepada tunai.
Syarikat menggunakan pengiraan untuk mengetahui bilangan hari dalam kitaran tunai mereka. Pengiraan itu dipanggil pengiraan tunai-ke-tunai, yang anda dapat mengira menggunakan formula berikut:
Kitaran tunai, atau hari tunai ke tunai = inventori hari di tangan + hari jualan yang belum dijelaskan - hari belum dibayar belum dijelaskan
Pengiraan kitaran tunai memberitahu anda berapa banyak masa yang diambil untuk menukar inventori ke dalam tunai. Ini sangat mendalam bagi syarikat pembuatan yang mesti mengetahui berapa lama yang diperlukan untuk memproses bahan mentah ke dalam inventori yang boleh dijual, selesaikan penjualan dan kumpulkan wang dari pelanggan. Ukuran mudah tunai ini, atau betapa mudahnya syarikat dapat mengubah bahan mentah jadi wang tunai, dapat membantu ketidakcekapan manajemen dalam proses produksi dan penjualan.
Contoh Cash-to-Cash
Katakan anda mempunyai sebuah syarikat yang menjual widget, dan inventori cenderung tinggal di gudang anda selama 40 hari sebelum menjual. Katakan juga bahawa anda menjual kepada pelanggan anda dengan kredit, dan mereka membayar anda dalam masa kira-kira 50 hari. Anda mempunyai bil yang perlu dibayar, dan anda biasanya membayarnya dalam masa 30 hari, jadi anda mempunyai jumlah hutang yang belum dibayar 30 hari. Pengiraan anda akan seperti berikut:
Kitaran Tunai: inventori 40 hari + 50 hari jualan terkumpul - 30 hari hutang belum bayar = 60 hari tunai hingga hari tunai
Anda akan menyimpulkan dari hasil ini bahawa perniagaan anda perlu mempunyai modal kerja yang mencukupi untuk menampung perbelanjaan selama 60 hari, memandangkan ia mengambil masa 60 hari untuk mendapatkan penerimaan tunai dari inventori semasa dan aktiviti jualan anda.
Pengiraan ini berguna, terutamanya apabila anda perlu membuat penilaian semula kerana perubahan dalam masa penerimaan tunai anda, semasa menguruskan aliran tunai yang ketat semasa keadaan muflis perniagaan atau apabila syarikat anda ingin meneroka alternatif hutang untuk mengurangkan kos peminjamannya.
Pengeluaran Tunai
Pengeluaran wang tunai, yang dikenali sebagai aliran keluar tunai, adalah jumlah tunai yang meninggalkan syarikat. Beberapa contoh adalah akaun hutang, perbelanjaan operasi dan wang tunai kecil.
Wang itu mengalir keluar dari syarikat dan direkodkan dalam jurnal pengeluaran tunai. Dari jurnal pengeluaran tunai, urusniaga tersebut dapat diposkan ke lejar am, lejar akaun hutang dan mana-mana pengarah lain yang berkenaan. Sebagai contoh, sebagai pemilik kedai runcit anda mungkin membuat bayaran untuk membeli inventori baru, membayar bil dalam akaun anda yang dibayar dan menanggung perbelanjaan gaji.
Pengilang membuat pembayaran tunai untuk membayar bahan mentah untuk membuat produk dan membayar kos pengeluaran lain. Akaun jurnal pencairan tunai menerima debit dan kredit bagi setiap transaksi, dan jurnal menunjukkan bagaimana jumlah tersebut mempengaruhi baki akaun tunai keseluruhan syarikat.
Dengan melihat rekod pencairan tunai dalam jurnal, pengurusan dapat menjejaki berapa banyak wang tunai yang keluar dari syarikat dan atas sebab apa. Jurnal pencairan tunai juga menunjukkan nombor cek untuk semua cek yang dikeluarkan, yang memudahkan untuk mencari apa-apa cek yang hilang atau bermasalah. Dalam pakej perisian perakaunan, seperti QuickBooks, anda mungkin melihat jurnal pencairan tunai memanggil daftar cek.
Menolak Penipuan
Akauntan sering menyebut kawalan dalaman, dan garis panduan penting ini bertindak sebagai langkah keselamatan untuk mengelakkan penipuan ketika datang ke penerimaan dan pengeluaran tunai. Syarikat-syarikat yang tidak mempunyai kawalan dalaman yang sewajarnya boleh menemui pekerja yang menggunakan cek syarikat untuk membayar bil peribadi atau membuat pemindahan wayar kepada dirinya sendiri.
Untuk memastikan bahawa pengeluaran tunai mempunyai perlindungan yang mencukupi yang menghalang penipuan, adalah penting bagi syarikat untuk mengasingkan tugas supaya orang yang sama yang memberi kuasa atau menandatangani cek atau pemindahan wayar tidak mempunyai keupayaan untuk melakukan bahagian lain transaksi, seperti mencipta semak atau memulakan pemindahan wayar.
Bagi syarikat yang lebih kecil, ini mungkin sukar disebabkan oleh kakitangan kecil, dan ini membantu untuk mengakses penyata bank sebelum kakitangan syarikat lain melakukan, untuk mengkaji setiap transaksi dan menyemak salinan, mencari apa-apa yang kelihatan tidak biasa, dan kemudian susulan dengan bank jika diperlukan.
Mengkaji pemeriksa cek yang diberi kuasa adalah langkah penting, dan orang ini tidak boleh mempunyai akses kepada cek kosong atau keupayaan untuk memasukkan transaksi ke dalam sistem perakaunan syarikat. Menggunakan cap tanda tangan untuk pemeriksaan boleh mencipta masalah tambahan kerana ia sering sangat mudah bagi seseorang untuk mencuri setem dan juga mencuri timbunan cek kosong.
Sesetengah syarikat mempunyai cek mereka memerlukan dua tanda tangan, biasanya dengan beberapa jenis ambang dolar sehingga jumlah cek yang lebih kecil dapat digunakan dengan hanya satu tanda tangan. Ini membolehkan tahap pemisahan tugas apabila mengeluarkan cek melebihi jumlah ambang tertentu. Jangan lupa tentang pemindahan wayar, kerana mereka telah menjadi lebih popular dalam beberapa tahun kebelakangan ini.
Personel yang bertanggungjawab untuk membuat pemindahan wayar hendaklah dipisahkan dari orang yang melepaskan pemindahan wayar. Sekiranya kakitangan tidak membenarkan pemisahan itu, anda boleh menyediakan sistem di mana bank anda memanggil orang lain dalam syarikat apabila ia menerima permintaan pemindahan wayar.Panggilan ini tidak boleh pergi ke orang yang mempunyai keupayaan untuk memulakan pemindahan wayar.
Akhirnya, lakukan perdamaian bank bulanan dengan menggunakan seseorang yang tidak terlibat dalam pengeluaran tunai. Mana-mana urus niaga luar biasa atau imej semakan perlu diikuti dan disiasat.
Bagaimana Anda Kira Baki Tunai Pembukaan?
Resit tunai syarikat memainkan peranan penting dalam belanjawan aliran tunai. Anda mungkin pernah mendengar satu kenyataan aliran tunai yang disebut "sumber dan menggunakan pernyataan." Resit tunai syarikat mewakili nyawa syarikat, sumber tunai. Pengeluaran tunai syarikat merupakan penggunaan wang tunai.
Untuk mengira baki pembuka untuk sumber anda dan menggunakan penyata aliran tunai, semua yang perlu anda lakukan ialah melihat penyata bank anda dalam talian atau hubungi bank dan masukkan jumlah wang yang dipegang di bank. Untuk baki tunai pembukaan ini, tambahkan apa-apa resit tunai masuk dan tolak jumlah pengeluaran tunai yang keluar dari syarikat. Jumlah tiga bahagian ini sama dengan baki penutup anda, atau jumlah wang yang anda tinggalkan. Untuk belanjawan, anda mungkin dapat membantu untuk menunjukkan perhitungan ini setiap bulan.
Sebagai contoh, baki pembukaan anda adalah wang tunai yang anda miliki pada hari pertama bulan itu. Imbangan pembukaan untuk bulan depan adalah sama dengan baki penutup bulan sebelumnya. Baki pembukaan anda pada mana-mana bulan tertentu selalu sama dengan jumlah yang sama dengan baki penutup dari bulan sebelumnya.
Sebagai sebahagian daripada membuat penyata aliran tunai, terutamanya jika anda menggunakan kaedah langsung yang termasuk tunai dari aktiviti operasi, pelaburan dan pembiayaan, anda mungkin bertanya, "Adakah tunai diterima daripada pelanggan sebagai aktiviti operasi?" Ya, tetapi tidak begitu mudah. Tidak semua pelanggan membayar wang tunai, jadi beberapa jualan syarikat datang dalam bentuk akaun yang akan diterima sejak jualan dibuat secara kredit. Dalam kes ini, anda mesti bermula dengan jumlah jumlah jualan syarikat untuk bulan tertentu dan menyesuaikannya berdasarkan perubahan dalam baki akaun belum terima syarikat untuk tiba di nombor resit tunai yang betul.
Sekiranya akaun belum terima meningkat sepanjang tempoh yang dipersoalkan, potongan kenaikan ini dari angka jualan anda untuk mengira jumlah penerimaan tunai daripada pelanggan. Sekiranya baki akaun anda telah menurun, tambah jumlah penurunan jumlah jualan anda untuk mengira jumlah tunai yang diterima daripada pelanggan anda.
Jenis Penerimaan Tunai
Resit tunai datang ke perniagaan dalam pelbagai bentuk, terutamanya dari jualan pelanggan. Bergantung pada saiz dan jenis perniagaan, aliran masuk ini mungkin dalam bentuk pembayaran yang dibuat melalui kad kredit, wang tunai, pesanan wang atau pemeriksaan peribadi, contohnya. Perniagaan langganan hanya boleh menerima sebahagian besar daripada resit tunainya dalam bentuk pembayaran ACH bank. Perniagaan juga menerima wang tunai daripada aktiviti selain daripada menjual barang atau perkhidmatan, seperti royalti, pendapatan faedah, dividen dan keuntungan modal daripada pelaburan dan hasil dari penjualan pelbagai aset.
Pendapatan ialah wang yang diterima oleh perniagaan daripada aktiviti perniagaan yang normal dan berterusan. Apabila tiba masanya untuk membaca penyata kewangan dan mentaksirkan resit tunai sebenar berbanding nombor yang dikira, ia membantu menentukan beberapa istilah. Contohnya, pendapatan dan pendapatan yang sama? Tidak, kerana walaupun pendapatan, juga dikenali sebagai jualan, mewakili wang daripada pelanggan, pendapatan mewakili apa yang tersisa selepas menggunakan pendapatan tersebut untuk membayar perbelanjaan syarikat.
Adakah hasil dan keuntungannya sama? Keuntungan bermakna pada dasarnya perkara yang sama seperti pendapatan, kerana ia mewakili hanya jumlah wang yang tersisa selepas anda telah membayar semua bil daripada wang yang diterima daripada pelanggan anda.
Dan akhirnya, pendapatan dan pendapatan yang sama? Sesetengah orang boleh menggunakan istilah "pendapatan" untuk mewakili pendapatan jualan, tetapi dari sudut pandangan perakaunan, pendapatan lebih berkemungkinan bermaksud pendapatan operasi. Pendapatan operasi adalah sedikit berbeza daripada pendapatan atau keuntungan kerana ia mempunyai kos barangan dan perbelanjaan operasi yang dikeluarkan dari jualan, tetapi tidak seperti pendapatan atau keuntungan, pendapatan operasi tidak termasuk perbelanjaan cukai dan perbelanjaan nonoperasional lain.
