Kedua-dua Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa dan prinsip perakaunan umum Amerika Syarikat (GAAP) menentukan aset tidak ketara sebagai aset bukan moneter yang tidak mempunyai kewujudan fizikal. Aset milik kategori tidak ketara mesti dikenalpasti dan dikawal dan mesti menyediakan aliran masuk manfaat ekonomi masa depan. Contoh aset tidak ketara termasuk muhibah, perisian, paten dan hak cipta, teknologi atau pengetahuan teknikal, dan tanda niaga. Di bawah sama ada standard, aset tidak ketara boleh diukur sama ada pada kos atau kaedah penilaian semula dan kemudiannya dilunaskan.
Origination Pinjaman
Pemberi pinjaman mengeluarkan pinjaman selepas mereka menyelesaikan pinjaman awal. Proses ini berlaku selepas pemohon, atau peminjam, meminta pinjaman untuk tujuan tertentu, seperti memulakan perbaikan rumah yang besar atau membeli rumah. Pemohon mengemukakan dokumen, seperti penyata bank dan maklumat mengenai cagaran yang disediakan. Bank atau institusi kewangan kemudian menjalankan prosedur "mengetahui pelanggan anda", yang termasuk analisis kredit dan keperluan dokumentari lain seperti yang dituntut oleh pihak berkuasa pengawalseliaan atau dasar dalaman. Proses selanjutnya termasuk pengesahan dokumen dan kelulusan atau sanctioning kemudahan.
Kos Perolehan Pinjaman
Bagi pemohon, proses peminjaman pinjaman tidak bebas daripada kosnya sendiri. Kos pengambilalihan pinjaman berputar di sekitar kos yang ditanggung dalam dokumentasi, seperti formalitas undang-undang, dan apa-apa caj bank yang dibayar, seperti bayaran untuk borang permohonan pinjaman dan yuran asal pinjaman. Yuran asal adalah jumlah tetap atau peratusan yang dikenakan ke atas jumlah pinjaman. Kos pengambilalihan pinjaman juga termasuk penalti yang dikenakan oleh bank dalam hal dokumen yang diserahkan menjadi palsu atau tidak lengkap.
Penyelesaian Transaksi
Organisasi membayar liabiliti mereka dengan memindahkan aset mereka atau faedah ekonomi aset kepada pemiutang. Oleh itu, untuk menyelesaikan urus niaga, perniagaan menggunakan aset ketara seperti barangan kewangan; yang termasuk tunai, cek atau bon yang dikeluarkan oleh kerajaan; atau perkara-perkara seperti modal saham atau kontra di mana liabiliti pihak lain dibatalkan terhadap tanggungan organisasi sendiri. Perniagaan biasanya tidak menggunakan aset tak ketara untuk menyelesaikan urus niaga, tetapi mungkin ada masa apabila organisasi memindahkan teknologi atau paten sebagai pertimbangan.
Membezakan Kos Pinjaman dan Aset Tak Ketara
Perakaunan kewangan termasuk aset, pendapatan, perbelanjaan, liabiliti dan modal. Setiap mempunyai sifat fundamental, dan sebagai aset sedemikian tidak boleh dianggap sebagai kos pada masa yang sama dan sebaliknya. Perniagaan boleh menunjukkan aset tidak ketara pada lembaran imbangan sehingga tahap gambaran sebenar status kewangan organisasi memaparkan; sebaliknya, salah nyataan dan penipuan mungkin timbul. Kos perolehan pinjaman adalah perbelanjaan, dan akauntan termasuk impaknya terhadap jumlah pinjaman. Perniagaan tidak boleh memasukkan aset tak ketara sebagai sebahagian daripada kos pemerolehan pinjaman.
