Sistem fiskal negara adalah struktur lengkap hasil dan perbelanjaan kerajaan dan rangka kerja di mana agensinya mengumpul dan membebankan dana itu. Sistem ini dikawal oleh dasar ekonomi negara, yang berasal dari keputusan yang dibuat oleh badan pentadbir. Perniagaan mesti memahami sistem fiskal negara untuk beroperasi dengan berkesan di dalam sempadannya; Begitu juga, negara mesti mengekalkan sistem fiskal yang stabil untuk menggalakkan pelaburan jangka panjang..
Percukaian Langsung
Percukaian langsung adalah satu kaedah yang banyak sistem fiskal menggunakan untuk meningkatkan pendapatan kerajaan dengan menghendaki pihak yang dikenakan cukai membayar secara langsung kepada pemerintah. Contoh umum cukai langsung ialah cukai pendapatan individu dan cukai pendapatan korporat. Dalam kedua-dua kes ini, orang atau syarikat yang membayar cukai mesti melaporkan jumlah pendapatan cukai mereka kepada kerajaan dan membayar peratusan amaun ini, tolak apa-apa potongan yang dikenakan, dengan masa tertentu. Satu lagi bentuk percukaian langsung adalah tarif, yang merupakan cukai yang dikenakan ke atas barangan yang dihantar di seluruh sempadan antarabangsa.
Percukaian Tidak Langsung
Cukai tidak langsung adalah apa-apa cukai yang dikutip dan dibayar oleh entiti swasta selain daripada yang sebenarnya membayar cukai. Contohnya termasuk cukai jualan, yang biasa berlaku di A.S., dan cukai nilai tambah, yang lazim di Eropah. Seorang pengguna yang membeli sesuatu barang di mana kerajaan membayar cukai jualan pada amnya mesti membayar cukai sebagai tambahan kepada harga belian. Dalam sistem cukai nilai tambah, pengeluar membayar cukai ke atas nilai yang mereka tambah kepada bahan mentah atau barang mudah dengan menapis, memproses atau memasangnya, dan pengeluar melepaskan berat cukai ini kepada pengguna dengan menambahkan harga produk. Satu lagi jenis cukai tak langsung yang biasa adalah cukai eksais, yang merupakan cukai jualan tambahan yang ditempatkan oleh kerajaan pada barang-barang tertentu. Cukai eksais secara amnya dikenakan pada setiap unit, seperti galon petrol, bukan sebagai peratus harga.
Bayaran dan Denda
Kerajaan juga meningkatkan pendapatan dengan mengenakan bayaran untuk perkhidmatan mereka. Individu dan organisasi yang memohon lesen, sebagai contoh, secara amnya mesti membayar bayaran untuk lesen dan untuk setiap pembaharuan. Begitu juga, apabila orang atau syarikat didapati bersalah melanggar undang-undang atau peraturan, mereka boleh dinilai denda, denda tunai yang biasanya masuk ke dana umum kerajaan.
Syarikat Kerajaan
Di sesetengah negara, kerajaan menaikkan hasil dengan mengambil alih keseluruhan industri dan menjadikannya perusahaan awam. Perlombongan dan petroleum penggerudian adalah dua perusahaan yang sering dikeluarkan oleh pihak swasta untuk meningkatkan pendapatan. Di A.S., beberapa negeri memegang monopoli terhadap penjualan minuman beralkohol.
Program Kerajaan
Sama seperti sistem fiskal boleh menggunakan pelbagai cara untuk mengumpulkan pendapatan, ia juga boleh membelanjakan wang kerajaan dalam beberapa cara. Kebanyakan sistem fiskal moden, sebagai contoh, bergantung kepada kerajaan untuk membina dan menyelenggara barang infrastruktur seperti jalan raya, jambatan, kereta api, talian paip dan terusan. Pelaburan kerajaan ini sering membawa kepada pendapatan sektor swasta yang lebih tinggi, yang menghasilkan pendapatan tinggi bagi kerajaan. Lain-lain jenis perbelanjaan lain membiayai pasukan tentera, angkatan pertahanan awam, pendidikan, program penjagaan kesihatan dan kebajikan.
Kontroversi
Kontroversi terbesar mengenai sistem fiskal berpunca daripada persoalan sama ada kerajaan harus menafikan cukai tinggi dan campur tangan secara meluas dalam industri swasta atau sama ada mereka perlu menafikan cukai yang rendah dan campur tangan dalam industri swasta hanya jika perlu. Pemilik perniagaan cenderung untuk membantah bahawa campur tangan yang terhad membawa kepada ekonomi yang lebih baik yang memberi manfaat kepada semua orang, sementara yang lain berpendapat bahawa campur tangan kerajaan yang minimum membawa kepada pengagihan kekayaan yang tidak adil, infrastruktur awam yang tidak mencukupi, dan peraturan yang tidak mencukupi untuk melindungi pengguna biasa.
