Analisa pernyataan kewangan adalah berdasarkan perbandingan aset, liabiliti, ekuiti, pendapatan dan perbelanjaan dari satu tahun ke yang berikutnya serta tanda aras industri. Tafsiran yang tepat tentang penyata kewangan membantu dalam mengenal pasti kekuatan dan kelemahan syarikat. Penyata kewangan terdiri daripada lembaran imbangan, penyata pendapatan dan penyata aliran tunai. Sering kali, penyata kewangan yang telah diaudit, dikaji semula atau disusun oleh Akauntan Awam Bertauliah akan termasuk jadual tambahan, seperti perbelanjaan umum dan pentadbiran terperinci atau, dalam hal kontrak pembinaan, jadual kerja yang sedang berjalan.
Buat lembaran imbangan bersaiz biasa dengan mengira setiap aset, liabiliti dan akaun ekuiti sebagai satu peratus daripada jumlah aset. Membuat penyata pendapatan bersaiz biasa dengan mengira setiap pendapatan dan akaun perbelanjaan sebagai satu peratus daripada jumlah hasil sebelum diskaun, pulangan dan elaun. Sediakan helaian kira-kira dan penyata pendapatan bersaiz biasa untuk setiap tahun mereka boleh didapati.
Bandingkan lembaran imbangan bersaiz biasa dan penyata pendapatan. Kenal pasti turun naik yang luar biasa atau tidak dijangka. Sekiranya tiada penjelasan yang munasabah wujud, minta pengurusan tentang variasi tersebut. Sebagai contoh, sekiranya tunai berkurangan $ 50,000 dari 31 Disember 2008 hingga 31 Disember 2009 dan syarikat membeli peralatan untuk $ 45,000 sepanjang tahun, sebab penurunan dramatik sebahagian besarnya dibuktikan. Walau bagaimanapun, sekiranya tunai menurun $ 50,000 dan perbelanjaan auto meningkat $ 45,000, anda mungkin ingin bertanya tentang pembelian kenderaan dan jika ia adalah keperluan perniagaan.
Buat spreadsheet Excel untuk analisis nisbah. Rasio digunakan untuk mentafsirkan keuntungan, kecairan, aktiviti dan kesolvenan syarikat. Nisbah yang biasa digunakan termasuk nisbah semasa (aset semasa yang dibahagikan dengan liabiliti semasa), nisbah keuntungan kasar (keuntungan kasar dibahagikan dengan jumlah jualan sebanyak 100), nisbah perolehan modal kerja (kos barangan yang dijual dibahagikan dengan modal kerja), nisbah hutang kepada ekuiti (jumlah hutang dari peminjam luar dibahagikan dengan jumlah ekuiti) dan nisbah keuntungan operasi (keuntungan bersih dibahagikan dengan jumlah jualan 100). Modal kerja dikira dengan menolak jumlah liabiliti semasa daripada jumlah aset semasa.
Menganalisis nisbah yang dikira dari masa ke masa dan bandingkan dengan penanda aras industri. Kembangkan hipotesis mengenai syarikat dan prestasinya dari masa ke masa. Gunakan analisis nisbah untuk menyokong idea-idea ini. Sebagai contoh, jika keuntungan kotor syarikat menurun dari 75 peratus kepada 65 peratus, dan kos kesatuan melonjak pada masa yang sama, sebab penurunan ini boleh dibuktikan. Walau bagaimanapun, jika keuntungan kasar menurun dari 75 peratus kepada 65 peratus, dan bahan, buruh dan kos kerja lain kekal kira-kira sama, analisis selanjutnya akan dijamin.
