Institut Juruaudit Dalaman menghendaki Ketua Eksekutif Audit menubuhkan pelan berasaskan risiko yang mendorong aktiviti audit dalaman. Perancangan audit adalah proses yang mengenal pasti semua bidang perniagaan; menilai risiko setiap menggunakan metodologi standard; dan menggunakan audit dan sumber kewangan yang ada untuk menentukan audit mana yang akan dilaksanakan dalam setahun.
Setelah perancangan selesai, rencana audit dalaman tertulis perlu dikembangkan dan disampaikan kepada pihak pengurusan. Pelan ini harus memasukkan maklumat latar belakang; ringkasan metodologi penarafan risiko dan peruntukan kakitangan; dan butiran rancangan audit.
Perkara yang anda perlukan
-
Butiran aktiviti perancangan audit
-
Butiran kakitangan kakitangan audit dalaman
Maklumat latar belakang
Sertakan ringkasan tujuan dokumen untuk menjelaskan kepada pembaca apakah rancangan audit dalaman dan apa yang menjadikannya berguna. Bank Rizab Persekutuan St. Louis menunjukkan bahawa rancangan audit boleh digunakan oleh pengurusan eksekutif untuk mengawasi prestasi perniagaan dan jabatan audit pada tahun ini.
Sertakan kenyataan dan objektif misi jabatan audit dalaman.
Terangkan bagaimana rancangan audit telah dibangunkan. Ia biasanya berdasarkan penilaian risiko piawai; perbincangan dengan pengurusan; penilaian keputusan audit terdahulu; kemasukan audit yang diberi mandat oleh badan pengawalseliaan atau syarikat induk; dan permintaan pengurusan.
Berikan ringkasan latar belakang syarikat, persekitaran kawal selia dan operasi semasa sebagai bantuan kepada pembaca yang tidak dikenali dengan perniagaan.
Kaedah Penilaian Risiko dan Peruntukan Pengambilan Kakitangan
Terangkan metodologi yang digunakan oleh jabatan audit untuk menetapkan risiko kepada kawasan atau perniagaan audit individu. Penarafan risiko biasanya akan melibatkan penilaian risiko-risiko kuantitatif seperti kredit atau risiko kewangan, bersama-sama dengan penilaian risiko yang kurang nyata seperti kakitangan, kepentingan strategik dan risiko undang-undang.
Terangkan struktur jabatan audit dalaman, menyediakan carta organisasi yang diperlukan. Termasuk penjelasan mengenai masa yang ada, mendokumenkan jam yang tersedia untuk kerja audit sepanjang tahun dan menjelaskan perbezaan antara waktu yang tersedia dan jam kerja (iaitu, kebanyakan jabatan audit tidak termasuk percutian, percutian dan masa pentadbiran dari pengiraan jam yang ada).
Dokumen perubahan penting dalam struktur jabatan atau kakitangan jabatan audit dalaman sejak pelan audit terakhir, atau perubahan yang dirancang untuk tahun yang akan datang.
Menyediakan ringkasan latar belakang kakitangan audit utama, jika sesuai.
Butiran Rancangan Audit
Memberi penerangan ringkas mengenai setiap audit yang dirancang untuk tahun ini, termasuk jam audit berjadual dan skop audit am.
Termasuk senarai semua kawasan yang boleh di audit dan dokumentasikan jabatan atau penilaian risiko perniagaan, tarikh audit yang terakhir, keputusan audit, jam yang digunakan semasa audit, dan tarikh yang dirancang dan jam audit untuk audit masa depan. Senarai ini menunjukkan bagaimana penilaian risiko dan sejarah audit terdahulu mempengaruhi jadual audit masa depan.
Bandingkan peruntukan sumber audit tahun sebelumnya kepada setiap kawasan yang boleh diuji untuk peruntukan tahun akan datang menggunakan carta pai atau graf bar, untuk menunjukkan bagaimana fokus audit akan berubah. Sediakan penjelasan mengenai penyimpangan yang ketara.
