Nota yang dibayar adalah sama dengan pinjaman. Peminjam bersetuju untuk membuat pembayaran faedah secara tetap dan membayar balik prinsipal dengan faedah dalam tempoh tertentu. Syarikat boleh menggunakan nota yang perlu dibayar untuk pembelian aset atau untuk keperluan pembiayaan yang lain. Nota yang matang dalam setahun atau kurang adalah liabiliti semasa sementara yang matang dalam tempoh yang lebih panjang adalah liabiliti jangka panjang. Nota-nota yang perlu dibayar mempunyai kesan ke atas aliran tunai apabila syarikat menerima atau membayar balik hasil dan apabila ia membuat pembayaran faedah secara tetap.
Meminjam
Apabila syarikat menerima nota yang diterima, ia mendebit wang tunai dan nota kredit yang perlu dibayar. Untuk nota jangka panjang, ia memaparkan nota jangka panjang yang perlu dibayar. Untuk nota jangka pendek, syarikat mencatatkan aliran masuk tunai dalam bahagian aktiviti operasi penyata aliran tunai. Untuk nota jangka panjang, syarikat mencatat aliran masuk dalam bahagian aktiviti pembiayaan. Bahagian aktiviti operasi merekodkan pendapatan bersih dan pelarasan untuk barang bukan tunai dan perubahan dalam modal kerja, yang merupakan perbezaan antara aset semasa dan liabiliti semasa. Seksyen aktiviti pembiayaan merekod transaksi antara syarikat dan pemiutang dan pelaburnya.
Pembayaran Faedah
Kadar faedah dan kekerapan pembayaran adalah sebahagian dari perjanjian nota. Terlepas dari kekerapan pembayaran faedah, syarikat mesti merekodkan perbelanjaan faedah dalam tempoh yang sama ia menimbulkan kepentingan dengan mendebitkan perbelanjaan faedah dan bunga kredit yang kena dibayar.Apabila ia membuat pembayaran faedah, ia mendebit faedah yang perlu dibayar dan kredit tunai. Transaksi ini menjejaskan bahagian aliran tunai operasi penyata aliran tunai.
Pembayaran balik
Terdapat kesan ke atas aliran tunai apabila syarikat membayar balik nota. Penyertaan perakaunan pembayaran balik adalah untuk debit nota yang perlu dibayar oleh jumlah utama nota dan tunai kredit. Untuk nota jangka pendek, syarikat merekod aliran keluar tunai dalam bahagian aktiviti operasi penyata aliran tunai. Untuk nota jangka panjang, syarikat mencatatkan aliran keluar dalam bahagian aktiviti pembiayaan.
Pertimbangan
Menurut Steven Bragg dari laman web "AccountingTools", pemberi pinjaman mungkin mengenakan perjanjian yang ketat dalam perjanjian nota, seperti cagaran dan tidak membayar dividen kepada pelabur sementara nota yang dibayar adalah luar biasa. Sekiranya syarikat gagal membuat pembayaran faedah atau mengembalikan prinsipal mengikut jadual, pemberi pinjaman mungkin mengambil alih aset cagaran.
Petua
Debit meningkatkan akaun aset dan perbelanjaan dan juga mengurangkan akaun ekuiti pendapatan, liabiliti dan pemegang saham. Kredit menurunkan akaun aset dan perbelanjaan dan meningkatkan akaun ekuiti pendapatan, liabiliti dan pemegang saham.
