Banyak perniagaan membuat pelaburan modal besar awal dalam kitaran pembangunan produk yang mungkin mengambil masa bertahun-tahun untuk menghasilkan buah. Perniagaan lain sangat bersifat kitaran dan sering mengambil kerugian semasa ekonomi lemah yang mereka hanya berikan beberapa tahun kemudian apabila ekonomi mengukuhkan. Prosedur pengendalian kerugian operasi bersih membolehkan perniagaan menyumbang aliran tunai yang tidak sekata dan menerima kredit untuk pelaburan mereka semasa mengira liabiliti cukai pada tahun-tahun akan datang. Jika tidak, perniagaan akan enggan membuat pelaburan besar dalam penyelidikan dan pembangunan dan projek jangka panjang.
Pulangan Cukai Pendapatan Korporat
C Corporations menggunakan IRS Form 1120 untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan mereka, sementara S Corporations menggunakan IRS Form 1120-S. Walaupun struktur pemilikan bagi organisasi tersebut berbeza, perakaunan untuk kerugian operasi bersih yang dibawa ke atas adalah sama dalam kedua-dua keadaan. Walau bagaimanapun, dalam kes S Corporation, syarikat membayar cukai di peringkat perbadanan. Dengan Perbadanan S, sebarang keuntungan diluluskan kepada pulangan cukai pemegang saham. Pemegang saham membayar apa-apa cukai yang kena dibayar berdasarkan kepada pulangan cukai pendapatan masing-masing.
Penyimpanan rekod
Untuk mengambil kira kerugian operasi bersih pada tahun-tahun sebelumnya, anda perlu menyimpan rekod yang teliti dari pulangan cukai dan maklumat kewangan tahun sebelumnya. Setiap tahun, apabila perbadanan anda memfailkan pulangan cukai pendapatan korporatnya, anda mengisytiharkan sama ada keuntungan atau kerugian operasi bersih. Jika perbadanan anda mempunyai kerugian operasi bersih, tiada cukai pendapatan akan dibayar pada tahun itu. Tetapi anda perlu menangguhkan mengambil potongan bagi kerugian tersebut hingga satu tahun kemudian. Apabila anda mempunyai keuntungan, anda boleh menolak kerugian tersebut terhadap keuntungan tersebut.
Arahan Khusus
Menurut manual Manual Arahan Form 1120, yang diterbitkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, anda mesti memasukkan jumlah nilai kumulatif kerugian operasi bersih anda dari tahun-tahun sebelumnya dalam Perkara 12. Walau bagaimanapun, anda hanya boleh menyenaraikan kerugian operasi bersih yang tidak digunakan di sini. Sekiranya anda menggunakan sebahagian daripada kerugian operasi bersih tahun sebelumnya untuk mengimbangi keuntungan dan potongan terhadap liabiliti cukai untuk tahun sebelumnya, anda tidak boleh menolak untuk kerugian yang sama dua kali. Walau bagaimanapun, jika anda hanya menggunakan sebahagian kecil daripada kerugian operasi bersih anda untuk mengimbangi keuntungan, anda boleh menggunakan baki kerugian operasi bersih anda pada tahun-tahun akan datang.
Mengeluarkan Peruntukan Carryback
Syarikat mempunyai pilihan untuk mengecualikan hak mereka untuk menggunakan kerugian operasi bersih untuk mengimbangi pendapatan bagi tahun tertentu, memilih untuk terus membawa kerugian ke hadapan untuk tahun-tahun akan datang. Untuk berbuat demikian, tandakan kotak pada baris 11 Borang 1120, dan hantarkan pulangan cukai anda seperti biasa. Salah satu sebab anda mungkin memilih untuk mengetepikan potongan anda dan sebaliknya membawa kerugian operasi bersih pada tahun depan adalah jika anda menjangkakan kadar cukai pendapatan meningkat dengan ketara pada masa akan datang. Ini akan membuat potongan kerugian operasi bersih anda lebih mahal pada tahun-tahun akan datang daripada hari ini.
Arahan Lengkap
Perkhidmatan Hasil Dalam Dalaman menerbitkan manual arahan terperinci untuk mengisi Borang 1120, yang boleh didapati di laman web IRS. Pastikan anda menggunakan borang yang betul: Borang 1120 untuk Perbadanan C dan Borang 1120-S untuk S Corporation.
