Jika anda mengendalikan perniagaan perkilangan atau runcit, kemungkinan anda menyimpan beberapa inventori yang belum selesai atau dijual. Inventori ini adalah aset untuk perniagaan anda kerana ia mempunyai nilai, dan akan menukar kepada tunai pada satu ketika di masa depan. Terdapat beberapa kaedah untuk menilai inventori. Setiap kaedah mempunyai impak yang berbeza terhadap rang undang-undang cukai anda dan akan menentukan seberapa sihat perniagaan anda melihat kepada pembeli, peminjam dan pelabur.
Apakah Inventori?
Inventori adalah semua barang yang anda pegang siap untuk dijual, yang peritel merujuk sebagai barang dagangan, dan bahan baku yang digunakan untuk pembuatan barang. Bahan mentah adalah bahan yang tidak diproses untuk menghasilkan barangan seperti tepung roti dan aluminium dan keluli untuk pembuatan kereta. Ia juga termasuk sebahagiannya selesai dan barang-barang dalam pengeluaran atau barang yang sedang dalam proses kerana barang-barang ini akan menjadi barang yang siap untuk dijual kembali. Inventori adalah kunci kepada penjanaan pendapatan anda. Oleh itu, ia dikelaskan sebagai aset semasa pada kunci kira-kira syarikat. Apabila anda menjual item inventori, pemindahan kos kepada kategori kategori barang dijual pada penyata pendapatan.
Apakah Nilai Inventori?
Nilai inventori ialah jumlah kos inventori anda yang dikira pada akhir setiap tempoh perakaunan. Ia bukan pengiraan cut-and-dried, bagaimanapun, kerana anda boleh menghargai inventori anda dengan cara yang berbeza. Peraturan praktikal adalah bahawa entri kunci kira-kira anda harus mencerminkan "nilai" item untuk perniagaan anda.
Dalam industri tertentu seperti runcit dan pembuatan barangan pukal, nilainya mungkin adalah apa yang anda bayar untuk item tersebut. Sebagai contoh, anda mungkin memerlukan 30 skru untuk membina sekeping perabot. Tidak kira apa yang anda bayar untuk skru seperti harga skru pada skru tidak menjejaskan produk akhir anda. Nilai inventori skru anda adalah amaun yang anda bayar.
Keadaan ini akan berbeza dalam, katakan, perniagaan elektronik runcit. Katakan perniagaan anda membeli dan menjual telefon pintar dan anda membeli borong telefon pintar semasa anda pada harga $ 300 setiap item. Jika pengilang mengurangkan harga borong kepada $ 250, maka jelas inventori anda yang tidak terjual tidak lagi bernilai $ 300. Pesaing kini boleh membeli dan menjual produk yang sama lebih murah dan, semua perkara menjadi sama, anda perlu memotong harga runcit anda atau dipintas oleh pesaing. Melaporkan telefon pintar pada kos akan melebihkan nilai inventori anda. Pendekatan konservatif di sini adalah untuk menilai inventori anda pada kos yang lebih rendah dan nilai pasaran semasa.
Mengapa Anda Perlu Tahu Nilai Inventori
Bagaimana anda menghargai inventori pada kunci kira-kira anda menentukan inventori akhir anda, yang seterusnya menentukan kos barang yang dijual dan oleh itu keuntungan. Inilah formula untuk mengira kos barangan yang dijual:
(Inventori permulaan) + (pembelian inventori) - (menamatkan inventori) = Kos barang dijual
Seperti yang anda dapat lihat, semakin tinggi persediaan yang berakhir, semakin rendah kos jualan. Ini menghasilkan keuntungan yang lebih tinggi (pendapatan kurang kos barangan yang dijual sama dengan keuntungan kasar). Sebaliknya, penilaian inventori yang lebih rendah menghasilkan kos jualan yang lebih tinggi dan keuntungan yang lebih rendah.
Selain kesan ke atas penyata kewangan anda, ada sebab lain mengapa anda perlu mengetahui nilai inventori syarikat anda:
Membuat keputusan pengurusan
Memegang jumlah inventori yang tinggi untuk masa yang lama biasanya tidak berfaedah kerana anda akan dikenakan biaya penyimpanan dan anda akan merosakkan kerosakan dan usang. Sebaliknya, inventori yang terlalu sedikit bermakna anda tidak dapat memenuhi permintaan pelanggan dengan segera. Menjaga inventori anda dalam tetingkap penilaian yang ketat membolehkan anda memukul tempat yang manis dalam jumlah inventori yang anda pegang. Dengan menjejaki nilai inventori, pengurus juga dapat melihat bagaimana operasi semasa menumpuk terhadap harga semasa dan bersejarah. Ini dapat membantu menyokong keputusan membuat keputusan harga runcit.
BUsiness Sales and Purchases
Sekiranya anda sedang mempertimbangkan sama ada untuk menjual perniagaan anda, harga pembelian harus memasukkan jumlah untuk inventori anda di tangan. Ia adalah demi kepentingan terbaik anda untuk menilai inventori setinggi mungkin untuk mencapai harga jualan terbaik. Sebaliknya, apabila membeli perniagaan, anda perlu mengimbangi pemilik untuk inventori yang tidak terjual dalam perniagaan sasaran. Kini, adalah untuk kepentingan anda yang terbaik untuk menghargai inventori serendah mungkin. Pendekatan yang wajar ialah menjalankan pengiraan dengan menggunakan pelbagai kaedah penilaian dan menggunakan penilaian tertinggi / terendah sebagai titik lompat untuk rundingan harga.
Cagaran untuk Pemberi Pinjaman
Inventori sering boleh digunakan sebagai cagaran untuk pinjaman dan menyerah kepada pemberi pinjaman jika perniagaan tidak dapat membayar pinjaman. Penilaian inventori akan menentukan berapa banyak yang anda boleh meminjam. Objektif anda di sini adalah untuk menunjukkan nilai persediaan tertinggi. Anda boleh mengharapkan untuk meminjam hanya peratusan nilai itu.
Cukai
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri membolehkan anda mengurangkan kos inventori pada pulangan cukai pendapatan anda. Anda boleh memilih untuk menetapkan kos yang tepat (apa yang anda bayar untuk barangan) atau lebih rendah dari kos dan nilai pasaran. Terdapat pelbagai kaedah untuk menentukan "kos," dan setiap kaedah boleh menghasilkan angka penilaian yang berbeza. Ini, sebaliknya, memberi kesan kepada jumlah yang anda boleh dedahkan untuk tujuan cukai.
Perakaunan untuk Nilai Inventori
Kaedah penilaian yang paling tepat adalah untuk mengenal pasti item tertentu dalam inventori anda dan menambah kos pembelian setiap item. Ini tidak praktikal kerana sebab-sebab yang jelas, terutamanya untuk perniagaan perkilangan dan mereka yang menyerahkan banyak barangan. Sekiranya anda tidak dapat mengenal pasti kos inventori anda secara khusus, anda mesti menggunakan sama ada FIFO, LIFO atau kaedah penilaian purata berwajaran.
FIFO: Pertama Dalam, Pertama Keluar
Kaedah FIFO menganggap bahawa anda menggunakan item inventori tertua anda terlebih dahulu. Ini adalah kaedah penilaian yang berguna apabila inventori mengandungi banyak barangan yang sama, jadi anda tidak perlu menjejaki setiap item secara individu: sebagai contoh, anda mempunyai 10,000 T-shirt yang identik dan 10,000 baju T-shirt yang dicetak. Dengan FIFO, anda mengetahui kos jualan anda - apa yang telah anda jual - dengan merujuk kepada item yang anda beli paling awal. Inventori dinilai dengan merujuk kepada item terbaru yang paling baru dibeli.
Contohnya. Katakan Acme Inc. membeli 100 item pada bulan April pada $ 1, 100 lagi pada bulan Julai pada $ 2 dan 100 lagi pada bulan Oktober pada $ 3. Ia menjual 150 item pada tahun ini. Kos barangan Acme yang dijual akan menjadi $ 200 - 100 item pertama pada $ 1 setiap ($ 100) dan 50 item seterusnya pada $ 2 ($ 100). Inventori selebihnya, yang terdiri daripada 150 item tidak terjual, akan bernilai $ 400 di bawah FIFO: (50 x $ 2) + (100 x $ 3) = $ 400.
LIFO: Last In, First Out
LIFO adalah bertentangan dengan FIFO. Di sini, anda menentukan kos jualan dengan kos barangan terbaru anda. Ini bermakna inventori anda terdiri daripada kos barangan yang anda beli paling awal. Jika Acme menggunakan LIFO dan bukannya FIFO, inventori yang selebihnya akan didasarkan pada 150 item pertama yang dibeli dengan nilai $ 200: (100 x $ 1) + (50 x $ 2) = $ 200. Kos barang yang dijual sekarang akan jauh lebih tinggi pada $ 400. Ini terdiri daripada 100 item terakhir yang dibeli dengan kos $ 3 setiap satu (jumlah $ 300) dan 50 sebelum itu yang harganya $ 2 setiap (jumlah $ 100).
WAC: Kos purata berwajaran
Kaedah kos purata menggunakan purata kos barangan yang dibeli semasa tempoh perakaunan dan menyerahkannya kepada semua inventori yang tidak terjual dan barang yang dijual. Di bawah WAC, harga pembelian purata Acme ialah $ 2. Kos 150 barangan yang dijual ialah $ 300 (150 x $ 2). Nilai inventori ialah $ 300 (150 x $ 2). Kelebihan utama WAC ialah ia melancarkan turun naik harga. Walau bagaimanapun, anda hanya boleh menggunakannya secara dalaman. IRS tidak membenarkan anda menggunakan WAC untuk menilai inventori pada pulangan cukai anda.
Contoh Nilai Inventori
Untuk melihat bagaimana FIFO, LIFO dan WAC mungkin bermain, pertimbangkan senario berikut. Syarikat ABC membeli 10,000 widget tahun ini. Ia menjual 7,600 widget yang bermakna ia mempunyai 2,400 widget yang tersisa sebagai inventori yang tidak terjual pada akhir tahun ini.
ABC membuat pembelian pada tarikh-tarikh berikut:
- Januari: 3,000 widget pada $ 1.00 setiap widget (jumlah kos $ 3,000)
- April: 3,000 widget pada $ 1.25 setiap widget (jumlah kos $ 3,750)
- Julai: 4,000 widget pada $ 1.10 setiap widget (jumlah kos $ 4,400)
- Jumlah harga belian: $ 11,150
Ia menjual 7,600 widget pada tarikh-tarikh berikut:
- Februari: 3,800 widget pada $ 2.00 (harga keseluruhan $ 7,600)
- Ogos: 3,800 widget pada $ 1.80 (harga keseluruhan $ 6,840)
- Jumlah jualan: $ 14,440
Berikut adalah peringatan formula untuk kos barang yang dijual:
(Inventori awal) + (pembelian inventori) - (menamatkan inventori) = kos barang yang dijual.
Di bawah FIFO, inventori itu bernilai $ 2,640 (2,400 pada $ 1.10). Kos barang yang dijual (dengan asumsi tiada inventori permulaan) adalah $ 8,510 ($ 0 + $ 11,150 - $ 2,640) dan keuntungan kasar datang kepada $ 5,930 ($ 14,440 - $ 8,510).
Di bawah LIFO, inventori kini bernilai $ 2,400 (2,400 x $ 1.00). Kos barangan yang dijual ialah $ 8,750 ($ 0 + $ 11,150 - $ 2,400) yang mengurangkan keuntungan kasar kepada $ 5,690 ($ 14,440 - $ 5,750).
Di bawah WAC, kos purata setiap widget ialah $ 1.115 ($ 11,150 / 10,000). Inventori akan bernilai $ 2,676 (2,400 x $ 1.115) dan kos barang yang dijual akan menjadi $ 8,474 (7,600 x $ 1.115). Ini memberikan keuntungan kasar tertinggi sebanyak $ 5,966.
Kaedah Yang Harus Anda Pilih?
Untuk menilai nilai relatif FIFO berbanding LIFO, anda perlu melihat sama ada kos inventori anda naik atau turun.
- Apabila kos meningkat, pilih LIFO untuk potongan cukai yang lebih besar. Dalam persekitaran kos yang semakin meningkat, LIFO memberikan potongan harga yang lebih besar dari cukai anda kerana barang-barang yang paling mahal (yang anda buat atau dibeli yang terakhir) adalah berdasarkan harga barangan yang dijual. Ini menghasilkan kos yang lebih tinggi dan keuntungan yang lebih rendah. Sebaliknya, FIFO akan memberikan penilaian inventori tertinggi dan keuntungan kasar.
- LIFO memberikan penilaian inventori tertinggi dan keuntungan kasar apabila kos jatuh.
- FIFO umumnya memberikan kos yang paling tepat. Itu kerana ia merujuk kepada item yang paling baru dibeli, yang bermaksud nilai inventori anda sepadan dengan harga semasa. FIFO ialah kaedah penilaian piawai bagi kebanyakan syarikat atas sebab ini.
- WAC memberikan penilaian yang lebih mirip dengan FIFO. Sesetengah perniagaan menggunakan WAC, bagaimanapun, kerana ia tidak diterima oleh pihak berkuasa cukai.
Perkara utama di sini ialah anda bebas untuk memilih apa sahaja kaedah penilaian yang anda suka dan dibenarkan menggunakan satu kaedah pada penyata cukai anda dan satu lagi penyata kewangan yang disediakan untuk pengurus dan pelabur. Seperti biasa, anda mesti mengenal pasti kaedah yang digunakan pada penyata kewangan anda. Pelabur akan ingin melihat penjelasan sekiranya anda menukar kaedah penilaian dari satu tahun ke seterusnya.
Apa yang tidak boleh anda lakukan, beralih antara LIFO dan FIFO ke atas pulangan cukai anda untuk mendapatkan potongan terbesar setiap tahun. Sejauh yang berkaitan dengan IRS, anda mesti menggunakan kaedah penilaian yang sama setiap tahun.
