Belanjawan operasi berfungsi sebagai pelan hala tuju untuk syarikat meletakkan rancangan kewangan mereka untuk tahun yang akan datang. Ia termasuk kedua-dua hasil dan perbelanjaan, biasanya dibentangkan dalam format pernyataan pendapatan dan menyediakan cara yang berharga bagi syarikat untuk mendokumenkan sasaran kewangan dan matlamat untuk aktiviti yang ingin dicapai pada masa hadapan.
Sebagai pemilik perniagaan, anda mungkin mendapati diri anda memerlukan anggaran untuk membimbing dan menyokong keputusan kewangan syarikat anda. Jenis belanjawan yang berbeza wujud bergantung kepada jenis perbelanjaan yang anda merancang, dan banyak syarikat menggunakan versi seperti belanjawan bahagian, belanjawan mengikut pusat kos, anggaran atas atau bawah anggaran setiap tahun untuk mendokumenkan matlamat mereka untuk 12 seterusnya bulan.
Apakah Bajet yang Beroperasi?
Belanjawan operasi merupakan pernyataan yang diunjurkan mengenai pendapatan dan perbelanjaan operasi yang akan datang bagi sebuah syarikat. Ia tidak termasuk kos untuk pembelian modal atau pelaburan, seperti kos untuk membina gudang. Belanjawan operasi biasanya dipasang secara bulanan atau suku tahunan dan meliputi tempoh satu tahun.
Perbelanjaan termasuk kos jualan (kos langsung untuk menghasilkan produk) dan perbelanjaan operasi yang berkaitan dengan aktiviti penjualan dan am dan pentadbiran syarikat. Bergantung pada tahap terperinci, belanjawan operasi juga mungkin termasuk susut nilai, pelunasan, perbelanjaan faedah dan perbelanjaan cukai yang dijangka untuk tahun yang akan datang.
Belanjawan operasi sering dipasang dengan perbelanjaan mengikut garis-demi-baris supaya apabila merancang belanjawan, hal itu dapat disempurnakan oleh item. Sebagai contoh, jika syarikat tahu bahawa ia akan membayar konsultan untuk tiga bulan pertama tahun ini, ia membantu untuk mendapatkan butiran item-item ini dalam anggaran supaya kos boleh dikeluarkan dari belanjawan untuk selebihnya tahun. Atau, jika syarikat tahu bahawa sewanya akan meningkat pada bulan Jun, ia juga boleh menyebabkan hal ini menjadi anggaran terperinci item itemnya.
Syarikat-syarikat yang lebih besar yang mempunyai banyak bahagian atau entiti lain sering memasang belanjawan kendalian yang berasingan bagi setiap unit perniagaan dan kemudian menyatukan mereka menjadi satu belanjawan induk peringkat ringkasan untuk syarikat secara keseluruhan.
Apakah Jenis Belanjawan Berbeza?
Syarikat menggunakan pelbagai jenis belanjawan untuk pelbagai sebab, dan masing-masing empat jenis atau kaedah utama berfungsi untuk pelbagai situasi.
- Belanjawan tambahan: Mungkin kaedah belanjawan yang paling biasa digunakan dan mudah. Orang hanya mengambil nombor sebenar syarikat dari tahun lepas dan meningkatkan atau menurunkannya dengan peratusan tertentu. Sebagai contoh, syarikat mungkin membelanjakan peningkatan jualan sebanyak 10 peratus dalam hasil penjualan produk laris dan penurunan 5 peratus dalam ruang pejabat yang tidak digunakan. Ini adalah kaedah biasa kerana mudah tetapi cenderung mengabaikan pengaruh luar seperti inflasi. Di samping itu, pengurus mungkin menganggarkan pertumbuhan perbelanjaan pada kadar yang lebih tinggi untuk memberi penampilan bahawa mereka selalu masuk dalam anggaran. Kaedah belanjawan ini boleh menghalang pengurus untuk berusaha mengurangkan kos atau meningkatkan kecekapan.
- Belanjawan berasaskan aktiviti: Satu jenis belanjawan atas dengan matlamat output seperti sasaran $ 150 juta dalam hasil. Belanjawan teratas melibatkan pengurus peringkat senior yang merumuskan belanjawan peringkat tinggi berdasarkan objektifnya. Belanjawan ini diberikan kepada pengurus jabatan untuk menentukan aktiviti yang diperlukan untuk mencapai sasaran ini dan kos melakukan aktiviti tersebut.
- Anggaran nilai anggaran: Jenis belanjawan ini memerlukan lebih banyak pemikiran, dan ia melibatkan pertanyaan sama ada setiap item dalam bajet itu mewujudkan nilai untuk pelanggan, pekerja dan pemegang kepentingan syarikat lain.
- Penganggaran berasaskan nol: Jenis belanjawan ini mengandaikan bahawa setiap jabatan bermula dengan anggaran nol, dan setiap perbelanjaan yang dibelanjakan perlu dibenarkan sebelum ditambah. Walaupun jenis belanjawan ini memakan masa, ia berfungsi untuk syarikat yang perlu menyusun semula operasi mereka secara kewangan, atau sebaliknya, perlu mengendalikan kawalan yang ketat ke atas perbelanjaan. Jenis belanjawan ini lebih berkesan untuk kos budi bicara, dan bukan untuk kos operasi teras yang mengekalkan perniagaan.
Kenapa Anda Perlu Bajet Pengendalian
Syarikat mesti dapat berhubung dengan keadaan kewangan semasa perniagaan untuk berjaya, serta untuk memproyeksikan apa yang mereka harapkan pada bulan-bulan akan datang supaya mereka boleh merancang untuk pendapatan dan perbelanjaan tahun yang akan datang. Belanjawan operasi adalah penting kerana ia memberikan pengurusan cara untuk menetapkan dan menyampaikan matlamat kewangan dan sasaran untuk 12 bulan akan datang, dan ia boleh digunakan untuk memegang pekerja dan pengurusan yang bertanggungjawab terhadap sasaran tersebut. Bukan perkara biasa bagi syarikat untuk menyediakan jadual yang membandingkan belanjawan kepada keputusan kewangan sebenar setiap bulan, atau sekurang-kurangnya setiap suku tahun, untuk melihat bagaimana prestasi sebenar syarikat menjejaki dengan sasaran yang dianggarkan.
Belanjawan operasi dan proses perancangan juga memberi peluang kepada syarikat-syarikat untuk disediakan sekiranya berlaku keadaan yang tidak diduga. Sebagai contoh, syarikat boleh menetapkan sasaran pendapatan dan perbelanjaan dan merancang mereka supaya ia mempunyai keuntungan yang mencukupi untuk meletakkan wang ke dalam dana slush. Dana ini boleh digunakan sekiranya berlaku kemerosotan dalam ekonomi, kehilangan pembekal besar, kehilangan pelanggan yang kerap atau sebarang isu perniagaan lain yang boleh memberi kesan kepada aliran tunai syarikat dengan cara yang negatif.
Mewujudkan belanjawan yang berkesan adalah bahagian seni dan bahagian sains. Sebagai pemilik perniagaan, anda perlu memikirkan di mana untuk menetapkan bar dari segi membuat belanjawan yang mencerminkan jenis prestasi yang dapat dilakukan oleh pasukan anda, sementara juga mempertimbangkan apa yang perlu dilakukan oleh perusahaan anda untuk selaras dengan atau mengalahkan pesaing dan rakan-rakannya dan berjaya dalam pasarannya. Adalah penting untuk menetapkan matlamat belanjawan pada tahap yang cukup tinggi bahawa pasaran dan mana-mana pelabur melihat syarikat anda sebagai pemimpin dan pencapaian, namun menyimpan sasaran pada tahap yang cukup realistik yang anda tidak membuat persepsi negatif dengan kehilangan sasaran.
Contoh Bajet
Syarikat memilih untuk memasang belanjawan dengan cara yang berbeza, bergantung kepada saiz, struktur, jenis perniagaan dan pertimbangan lain syarikat. Sebagai contoh, anda mungkin membuat keputusan untuk menyusun bajet oleh jabatan, dengan kategori seperti CEO, kewangan, kemudahan atau IT. Setiap bahagian ini akan mempunyai komponen yang sama, seperti gaji, yuran guaman, perbelanjaan komputer dan kos pejabat.
Sesetengah syarikat menyediakan belanjawan mereka dengan pusat kos. Pusat kos adalah jabatan, bukannya satu bahagian. Dalam sebuah syarikat perkilangan, ia mungkin sebuah jabatan fabrikasi atau jabatan penyelenggaraan. Jabatan-jabatan ini bertanggungjawab untuk perbelanjaan operasi langsung dan tidak mempunyai penglibatan atau kawalan ke atas penjualan, atau bahagian yang menjana hasil perniagaan. Untuk jenis belanjawan ini, sukar untuk mengira keuntungan setiap pusat kos kerana ia memerlukan pendapatan dan kos overhed, seperti sewa bangunan, yang akan diperuntukkan.
Satu contoh belanjawan lain adalah kaedah penganggaran atas-bawah. Proses ini untuk merumuskan belanjawan melibatkan penentuan sasaran dan sasaran pengurusan bagi syarikat di atas dan kemudian mendorong sasaran dan sasaran ke pengurus divisi perusahaan. Target belanjawan ditentukan oleh manajemen, dan jabatan-jabatan harus mencari jalan untuk menyusun belanjawan masing-masing untuk memenuhi tujuan dan sasaran yang ditetapkan oleh para eksekutif senior.
Jenis belanjawan ini mempunyai kelemahan di mana peringkat pertengahan dan pengurusan yang lebih rendah di bahagian tidak mengambil pemilikan bajet kerana ia tidak dicipta oleh mereka dan dikenakan ke atasnya. Ada yang merasakan bahawa belanjawan teratas adalah tidak berkesan kerana pengurusan sering terputus dari perincian apa yang berlaku di lapangan dan dengan keperluan operasi syarikat sehari-hari.
Penganggaran bawah adalah pembalikan belanjawan atas, dan ia bermula dengan orang-orang di lapangan. Setiap jabatan bertanggungjawab untuk merumuskan belanjawannya sendiri, dan kakitangan yang terlibat dalam operasi sehari-hari biasanya yang paling berpengetahuan tentang semua item baris pada belanjawan jabatan. Atas sebab ini, belanjawan bawahan cenderung lebih terperinci dan dalam banyak kes, lebih tepat daripada belanjawan atas. Bajet masih dibina berdasarkan sasaran, walaupun, walaupun dengan detail tambahan, ia mungkin sama sekali berbeza dengan hasil sebenar syarikat.
Cabaran Belanjawan: Sandbag atau Stretch?
Belanjawan tidak semudah menambah kadar pertumbuhan atau pengurangan pendapatan dan perbelanjaan dan kemudian melakukan tampalan salinan untuk setiap 12 bulan untuk tahun yang akan datang. Terutama apabila bajet dibina oleh orang ramai di lapangan, dilema mungkin timbul. Mungkin pasukan harus mengumpulkan belanjawan yang termasuk matlamat peregangan, yang sangat optimis tetapi mungkin sukar dicapai. Atau mungkin pasukan harus menyusun anggaran yang digerakkan, yang berarti tujuannya lebih mudah dicapai.
Ini adalah isu yang sangat rumit apabila pekerja tahu bahawa bonus mereka terikat dengan prestasi mereka terhadap bajet, dan ia boleh menguji etika pengurusan, terutamanya jika anggaran bajet yang diikat di syarikat itu lebih buruk daripada rakan atau pesaingnya, semuanya dalam nama pekerja memastikan bonus mereka.
Setiap pendekatan mempunyai potensi masalahnya. Walaupun ada sesuatu yang dikatakan untuk menjanjikan dan menjimatkan, di sebaliknya, menetapkan matlamat peregangan boleh mendorong orang dan pasukan di luar zon selesa mereka untuk mencapai keputusan yang tidak dijangka atau tidak dapat dijangkakan sebelum ini.
Jika matlamat belanjawan terlalu keterlaluan, pekerja akan mula mengabaikan bajet atau pemikiran kepimpinan soalan, dan kemampuan untuk menilai kemampuan staf dengan tepat. Di samping itu, jika belanjawan pendapatan ditetapkan pada tahap yang tidak dapat dicapai, dan perbelanjaan operasi seperti pengambilan pekerja dan gaji untuk kakitangan tambahan ditetapkan sesuai dengan jualan yang meningkat, syarikat itu boleh menghabiskan terlalu banyak wang untuk sumber yang tidak digunakan.
Anggaran dan Ramalan Modal
Anggaran modal syarikat mungkin berinteraksi dengan belanjawan operasi, tetapi itu adalah wang yang benar-benar terpisah. Belanjawan modal terperinci rancangan dan hasil dan perbelanjaan berkaitan untuk projek besar atau mahal, seperti membeli peralatan pengeluaran baru, membina gudang baru atau melabur, dan melancarkan produk baru. Anggaran modal sering dilakukan berdasarkan projek demi projek dan mungkin dimodelkan secara finansial sebagai Nilai Kini Bersih atau pengiraan NPV, atau Perhitungan Pulangan Dalaman atau perhitungan IRR.
Kedua-dua kaedah ini biasanya digunakan, dan mereka menawarkan pengurusan cara untuk menilai daya maju projek, menganggarkan jumlah aliran tunai yang dihasilkan oleh produk, menentukan kadar pulangan pelaburan dan membuat keputusan mengenai sama ada atau tidak untuk mengambil projek itu. Sebuah syarikat mungkin melakukan dua atau tiga senario yang berlainan dari pengiraan NPV atau IRR dengan pelbagai anggapan untuk menentukan yang boleh menghasilkan keuntungan yang paling untuk syarikat.
Banyak syarikat juga menyusun ramalan bersama dengan anggaran operasi mereka. Walaupun ia mungkin kelihatan berlipat ganda, belanjawan itu mewakili apa yang ingin dicapai oleh syarikat itu, seperti peratusan kenaikan tertentu dalam jualan untuk tahun ini, penurunan perbelanjaan tertentu atau bilangan pekerja tambahan tertentu.
Ramalan, sebaliknya, mewakili idea yang lebih dekat dengan realiti kewangan. Syarikat itu membuat ramalan pada awal tahun ini, dan ia mungkin menyerupai bajet pada bulan Januari. Walau bagaimanapun, apabila keputusan sebenar dilancarkan, syarikat akan mengemaskini ramalan berdasarkan apa yang sebenarnya berlaku, yang mungkin atau mungkin tidak menyerupai anggaran. Ramalan ini menawarkan pengurusan alat untuk membantu perancangan jangka pendek dan untuk mengalihkan usaha jika syarikat kelihatan seperti itu mungkin tidak memenuhi sasaran belanjawan untuk sama ada pendapatan atau perbelanjaan.
