Menurut standard profesional, juruaudit mesti merancang audit menggunakan penjagaan profesional yang wajar. Ini termasuk mendapatkan pemahaman proses perniagaan, objektif dan risiko klien audit. Alat umum yang digunakan semasa perancangan audit adalah senarai semak pra-audit, atau soal selidik. Senarai semak boleh mempunyai banyak kegunaan, termasuk mengumpulkan maklumat awal untuk merangkumi pengauditan, menentukan risiko perniagaan utama, mengenal pasti bidang untuk mendapatkan lebih banyak perhatian audit dan memaklumkan klien tentang keperluan data.
Pengumpulan Maklumat Pelanggan
Senarai semak pra-audit sering digunakan untuk mengumpulkan maklumat penting dari klien audit semasa fasa perancangan audit. Contohnya, dalam audit penyata kewangan juruaudit boleh menghantar senarai semak yang meminta maklumat khusus seperti penyata bank, perjanjian pajakan dan polisi insurans untuk tempoh masa tertentu. Soal selidik juga boleh dihantar kepada klien untuk mengumpulkan maklumat penting mengenai objektif dan risiko perniagaan. Juruaudit boleh menggunakan pengetahuan ini untuk menargetkan dan mengutamakan kerja lapangan audit.
Komunikasi Maklumat Audit
Senarai semak pra-audit juga boleh digunakan sebagai alat untuk memberikan maklumat penting kepada klien audit. Sebagai contoh, komunikasi boleh mengumumkan tarikh dan tempoh audit yang akan datang, skop dan objektif audit awal dan keperluan audit, seperti ruang pejabat dan keperluan akses data. Pengumuman ini boleh digabungkan dengan permintaan maklumat awal. Maklumat tersebut boleh dikemukakan kepada juruaudit semasa perancangan atau disediakan kepada juruaudit di lokasi audit.
Pengumpulan Maklumat Dalaman
Senarai semakan pra-audit juga boleh berfungsi sebagai dokumen dalaman untuk pasukan audit untuk memastikan maklumat utama dikumpulkan. Sebagai contoh, senarai semakan mungkin memerlukan juruaudit untuk menghasilkan keputusan dan metrik tertentu seperti membuat penyata kewangan dan metrik prestasi utama. Mengumpulkan maklumat ini secara bebas daripada klien audit memberi lebih banyak kredibiliti kepada ketepatannya. Juga, juruaudit boleh mengumpulkan maklumat daripada sumber pihak ketiga, seperti pembekal, pemiutang, dan pelanggan menggunakan pendekatan senarai semak.
Jaminan Kualiti Dalaman
Satu lagi tujuan senarai semak pra-audit adalah memastikan garis panduan dan amalan audit dalaman diikuti. Sebagai contoh, senarai semakan mungkin termasuk item seperti data, laporan atau analisa yang diperlukan untuk setiap audit atau kelulusan objektif audit, skop dan prosedur ujian oleh pengurusan audit. Item senarai semak lain mungkin termasuk komunikasi klien audit dan pengesahan urusan perjalanan juruaudit, dokumentasi Senarai Semak boleh memberikan bukti yang boleh dipercayai kepada pihak luar bahawa proses perancangan audit mengikut piawaian tertentu.
