Persamaan aliran tunai adalah berdasarkan kenaikan tunai sebenar dan penurunan firma dalam tempoh perakaunan. Aliran tunai dikira dengan membuang item noncash dari penyata pendapatan firma dan perubahan dalam item kunci kira-kira. Aliran tunai adalah ukuran yang berguna bagi kesihatan kewangan syarikat.
Pelarasan Penyata Pendapatan
Perbelanjaan bukan tunai untuk penyata pendapatan syarikat mesti ditambah kembali kepada penyata aliran tunai. Perbelanjaan ini termasuk susut nilai dan pelunasan. Ini adalah perbelanjaan yang bukan perbelanjaan tunai sebenar tetapi perbelanjaan perakaunan. Mereka direka untuk mencerminkan nilai aset seperti jentera atau paten yang kehilangan nilai dari semasa ke semasa. Contohnya, jika syarikat membeli trak penghantaran untuk $ 20,000, beberapa nilai trak hilang untuk dipakai setiap tahun. Jumlah trak yang susut nilai pada tahun itu adalah item perbelanjaan pada penyata pendapatan.
Pelarasan Lembaran Imbangan
Firma mesti menyesuaikan tunai dengan perubahan dalam item kunci kira-kira. Jika firma meningkatkan jumlah perbelanjaan atau membayar bil, wang tunai mesti dikurangkan. Sebaliknya, jika firma meningkatkan jumlah wang yang dipinjam, tunai meningkat. Sekiranya firma meningkatkan liabiliti dengan mengambil pinjaman dari bank, tunai perlu ditingkatkan. Akhir sekali, jika pelabur lain membeli stok atau bon dari syarikat, wang tunai akan meningkat.
Petua dan cara
Pelarasan penyata aliran tunai dari lembaran imbangan boleh menjadi tegas. Peraturan yang baik untuk diikuti adalah untuk mengingati bahawa apa yang meningkatkan liabiliti meningkatkan tunai. Contohnya, jika baki akaun syarikat bertambah daripada satu tempoh perakaunan ke seterusnya, pelarasan tunai adalah untuk meningkatkan tunai dengan perubahan. Pasukan perakaunan syarikat harus mengamalkan membuat pernyataan aliran tunai untuk mempelajari pelarasan yang betul melalui pengulangan.
Amaran
Syarikat yang mengabaikan aliran tunai berbuat demikian. Tunai adalah nyawa daripada sebuah syarikat. Keuntungan perakaunan dari penyata pendapatan tidak semestinya sesuai dengan perbelanjaan dan pendapatan sebenar. Liabiliti semasa mesti dibayar agar kebanyakan syarikat kekal dalam perniagaan. Banyak syarikat yang keluar dari perniagaan kerana aliran tunai tidak datang dengan cepat untuk membayar perbelanjaan tunai sebenar untuk barangan seperti bahan mentah atau gaji. Syarikat-syarikat yang tidak dapat memenuhi keperluan modal kerja akhirnya akan gagal.
