Penyata aliran tunai memberi gambaran tentang kesan operasi, aktiviti pelaburan dan pembiayaan pada kedudukan tunai syarikat semasa tempoh pelaporan. Bahagian pertama penyata aliran tunai menyatukan pendapatan bersih kepada aliran tunai dari operasi. Subtotal ini adalah perbezaan di antara wang yang dijana daripada pelanggan dan bayaran yang dibuat kepada pembekal. Sebuah syarikat yang mempunyai aliran tunai yang kuat dari operasi mempunyai keupayaan untuk membuat pelaburan baru, hutang perkhidmatan dan mengagihkan pendapatan kepada para pemegang saham.
Hitung perbezaan antara kunci kira-kira tahun semasa dan kunci kira-kira tahun sebelumnya. Bahagian operasi penyata aliran tunai menyesuaikan pendapatan bersih untuk mencerminkan kesan barangan bukan tunai. Sebagai contoh, jika inventori adalah $ 500 tahun lepas dan $ 1,000 tahun ini, tolak tahun ini dari tahun lepas akan menghasilkan - $ 500. Ini mewakili jumlah wang tunai yang digunakan untuk membiayai peningkatan inventori, dan pengurangan wang tunai yang harus ditolak daripada pendapatan bersih.
Perbelanjaan susut nilai dan pelunasan kepada pendapatan bersih. Susutnilai dan pelunasan adalah perbelanjaan bukan tunai yang ditolak daripada pendapatan. Susut nilai dan pelunasan mesti ditambah kembali kepada pendapatan bersih untuk mengasingkan operasi kesan ke atas aliran tunai.
Tambah atau tolak perubahan dalam aset dan liabiliti. Ini termasuk akaun seperti inventori, akaun belum terima dan hutang akaun, serta anggaran dan pelarasan perakaunan, seperti faedah terakru dan hasil tertunda. Peningkatan aset akan mengambil tunai sementara penurunan akan menambah wang tunai. Sebaliknya, kenaikan liabiliti akan meningkatkan tunai manakala penurunan akan mengambil wang tunai. Sebagai contoh, andaikan perbelanjaan gaji terakru adalah $ 800 pada awal tahun dan $ 1,200 pada akhir tahun. Ini adalah peningkatan dalam akaun liabiliti dan menghasilkan tambahan $ 400 tunai.
Kirakan aliran tunai operasi. Pendapatan bersih dan item yang dikenal pasti dalam Langkah 2 dan Langkah 3 untuk mencapai aliran tunai bersih daripada aktiviti operasi.
Sahkan kerja anda. Untuk menyemak semula kerja anda di bahagian aktiviti operasi, bahagian pelaburan dan pembiayaan penyata aliran tunai mesti diselesaikan. Jumlah aliran tunai dari aktiviti operasi, pelaburan dan pembiayaan mewakili jumlah perubahan dalam tunai. Penyata aliran tunai boleh disahkan dengan menambahkan jumlah perubahan dalam tunai kepada tunai permulaan untuk sampai ke baki tunai akhir. Wang tunai boleh ditentusahkan menerusi kunci kira-kira.
Petua
-
Peningkatan aset mengambil wang tunai dan muncul sebagai item negatif. Penurunan dalam aset menyediakan tunai dan muncul sebagai item positif. Peningkatan liabiliti menyediakan tunai dan muncul sebagai item pasca. Pengurangan dalam liabiliti mengambil wang tunai dan muncul sebagai item negatif.
