Senarai semak audit menyediakan juruaudit profesional dengan sekumpulan arahan yang mesti mereka ikuti apabila mengkaji semula sebuah syarikat, jabatan, unit perniagaan atau proses operasi. Senarai semak membantu juruaudit menjalankan penilaian mengikut pelan audit, dasar korporat, amalan industri dan standard pengauditan yang diterima umum, atau GAAS.
Belajar tentang Persekitaran Kawalan
Seorang juruaudit mesti membiasakan diri dengan persekitaran operasi di mana sebuah syarikat menjalankan perniagaan. Unsur luaran dan faktor dalaman umumnya mempengaruhi bagaimana sebuah syarikat beroperasi. Faktor luaran termasuk garis panduan peraturan, inisiatif pesaing, dan trend ekonomi.Sebagai contoh, persekitaran luaran syarikat insurans termasuk peraturan seperti arahan berkanun dari Persatuan Pesuruhjaya Insurans Kebangsaan atau NAIC. Faktor dalaman berkaitan dengan proses korporat, kakitangan dan mekanisme yang mempengaruhi operasinya. Untuk menggambarkan, elemen dalaman firma farmaseutikal boleh termasuk gaya pengurusan kepimpinan dan nilai etika kepimpinan, dasar sumber manusia, dan kedudukan berdaya saing firma dalam industri.
Uji Kawalan Dalaman
Seorang juruaudit menguji kawalan dalaman, garis panduan dan prosedur untuk memastikan bahawa kawalan sedemikian memadai, berfungsi, dan mematuhi arahan kepimpinan, garis panduan dan undang-undang peraturan. Kawalan adalah satu set arahan yang dibina oleh ketua jabatan untuk mencegah kerugian operasi akibat penipuan, kesilapan, pengabaian pekerja, atau kecuaian serta kerosakan teknologi. Kawalan adalah mencukupi jika ia dengan jelas mengarahkan pekerja tentang cara melaksanakan tugas, melaporkan masalah dan membuat keputusan. Kawalan fungsi menyediakan penyelesaian yang sesuai untuk kelemahan kawalan dalaman, atau masalah.
Kawalan dan Risiko Peringkat
Seorang juruaudit mengkaji semula kawalan dalaman dan mengesan risiko tersirat dalam proses operasi korporat. Mereka biasanya meninjau "risiko dan penilaian sendiri kawalan segmen perniagaan" segmen perniagaan, atau RCSA, melaporkan untuk menilai risiko-risiko penting di suatu kawasan. RCSA adalah dokumen di mana pekerja segmen menyenaraikan kawalan operasi, risiko berkaitan dan kedudukan kawalan. Dalam RCSA, ketua jabatan menilai risiko sebagai "tinggi," "sederhana" atau "rendah" berdasarkan jangkaan kerugian. Seorang juruaudit biasanya menumpukan kepada risiko tinggi dan sederhana, dan membincangkan mitigasi, atau pembetulan, usaha dengan pengurus kanan dan ketua jabatan. Ketua segmen biasanya memberikan langkah-langkah pembetulan untuk risiko rendah.
Isu Laporan Akhir
Sekiranya juruaudit percaya bahawa ketua dan ketua jabatan tertinggi menyediakan penyelesaian yang mencukupi untuk risiko tinggi dan diberi penarafan sederhana, mereka tidak termasuk risiko ini dalam laporan audit akhir. Jika tidak, juruaudit memberikan ringkasan "risiko dan kawalan" dalam perenggan penjelasan dalam laporan akhir. Seorang pakar audit juga menilai bagaimana risiko tinggi boleh mempengaruhi sistem perakaunan dan pelaporan kewangan syarikat. Penilaian ini adalah amalan penting kerana penyata kewangan yang tidak lengkap atau tepat tidak mematuhi prinsip perakaunan yang diterima umum, atau GAAP, dan piawaian pelaporan kewangan antarabangsa, atau IFRS.
