Istilah ini mungkin sedikit mengelirukan, tetapi ia adalah sesuatu yang anda harus berurusan dengan jika anda bukan perniagaan pemastautin asing yang tinggal di Amerika Syarikat. Individu yang terlibat dalam perniagaan atau sesetengah jenis perdagangan di A.S. diwajibkan membayar cukai pendapatan ke atas pendapatan kasar mereka yang dianggap "terhubung dengan berkesan _," - sama ada pendapatan itu berasal dari sumber pendapatan di dalam atau di luar A.S.
Apakah Pendapatan Terlibat Berkesan?
Jadi, apakah sebenarnya istilah yang berkaitan dengannya? Ia merujuk kepada hakikat bahawa perniagaan atau perdagangan telah menjalankan pengeluaran, pengurusan, pengedaran atau hampir apa-apa fungsi perniagaan utama yang lain dalam sempadan A.S. Tambahan pula, fungsi perniagaan itu harus tetap, berterusan dan substansial. Satu lagi perkara yang mungkin menjadi faktor sama ada pendapatan itu dianggap berkesan dengan berkesan adalah jika orang asing mempunyai pejabat atau cawangan operasi dalam A.S.
Pendapatan yang berkaitan secara berkesan boleh dianggap sebagai jenis pendapatan, tetapi ia tidak dikenakan cukai dengan mudah seperti jenis pendapatan lain. Sesetengah faktor mesti diambil kira. Ini termasuk aktiviti-aktiviti yang bukan asing yang terlibat.
Orang asing tidak boleh dipertimbangkan untuk memperolehi pendapatan yang berkaitan secara efektif melainkan mereka telah mengambil bahagian dalam perniagaan US atau perdagangan pada satu ketika atau lain-lain. Peraturan praktikal adalah bahawa apa-apa pendapatan yang berkaitan secara efektif yang diperoleh akan dikenakan cukai di dalam bidang kuasa di mana pendapatan itu diperolehi. Ini adalah peraturan yang diikuti oleh A.S., sama seperti diikuti di negara lain di dunia.
ECI daripada orang asing bukan di AS menjadi boleh dikenakan cukai di negara ini dengan kadar cukai yang berbeza lulus secara bersih. Sudah tentu, potongan dibenarkan untuk potongan pelbagai item, perbelanjaan perniagaan dan sebagainya.
Pendapatan pasif yang diperoleh daripada A.S. tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada pendapatan yang berkaitan secara berkesan. Pendapatan tersebut, jika wujud, akan dikenakan cukai pada kadar tetap atau tidak dikenakan cukai sama sekali.
Garis Panduan mengenai Penghasilan Berkesan Berkesan
Apabila sebuah syarikat asing memutuskan untuk melakukan perniagaan di A.S., terdapat beberapa risiko yang harus dipertimbangkan. Ia boleh menjalankan perniagaan secara langsung di A.S. dan boleh dikenakan cukai secara langsung sebagai syarikat A.S., atau ia boleh menubuhkan subsidiari A.S. dan risiko yang mempunyai pertikaian mengenai bahagian pendapatan syarikat boleh diperuntukkan kepada anak syarikat itu.
Kebanyakan perniagaan cenderung untuk memilih untuk memiliki anak syarikat A.S. sebagai undang-undang cukai yang memihak kepada mereka. Kebanyakan perniagaan asing yang beroperasi di A.S. menjalankan perniagaan dalam bentuk dinamik ibu bapa-anak syarikat.
Kadang-kadang, sebuah syarikat mungkin mendapati idea yang baik apabila merancang untuk harga pemindahan untuk menghadkan fungsi anak syarikat A.S. untuk membenarkan margin keuntungan rendah. Apabila mereka melakukan ini, kurang daripada jumlah yang diperolehi akan dikenakan cukai di bawah undang-undang A.S., dan oleh itu ia kelihatan seperti kelebihan. Walau bagaimanapun, apabila anda berbuat demikian, anda mungkin mengambil risiko mengurangkan anak syarikat anda untuk tidak lebih daripada ejen. Layanan Hasil Dalam Negeri kemudiannya dapat menuntut bahwa anak perusahaan itu sendiri adalah agen yang bergantung kepada perusahaan asing dan membayar semua pendapatan yang diperolehnya oleh agen, termasuk bagian dari pendapatannya yang disebabkan oleh orang tua asing.
Apakah Titik ECI?
Apabila cuba memikirkan sama ada sebuah syarikat asing bertujuan untuk membayar cukai A.S., terdapat perbezaan: Adakah syarikat terlibat dalam perniagaan atau perdagangan di A.S.? Memikirkan sama ada perkara ini bergantung kepada menganalisis beberapa fakta mengenai perniagaan. Kerana syarikat asing sedang menjalankan subsidiari di A.S. tidak bererti ia menjalankan sama ada perdagangan atau perniagaan. Juga, mempunyai ejen di A.S. yang mengendalikan perniagaan syarikat asing itu tidak semestinya bererti bahawa syarikat asing terlibat dalam perdagangan atau perniagaan. Masalah utama berlaku apabila anak syarikat bertindak bagi pihak ibu bapa asingnya. Dalam hal ini, ia bertindak dalam kemampuan anak syarikat dan agen.
Apabila ejen atau sekutu, seperti anak syarikat, syarikat asing, mengambil bahagian dalam aktiviti ekonomi di A.S., cukai itu mungkin atau tidak boleh dikenakan di negara asal syarikat asing itu. Walau bagaimanapun, jika perniagaan itu berterusan, besar atau biasa, maka dapat disimpulkan bahwa syarikat itu terlibat dalam perdagangan atau bisnis A.S. dan perusahaan tersebut dikenakan pajak dengan sewajarnya.
Jika syarikat asing, menurut peraturan, terlibat dalam perdagangan atau perniagaan Amerika Syarikat, dan tidak ada perlindungan perjanjian antara AS dan negara asal perbadanan asing itu, maka perbadanan akan dikenakan pajak atas apa yang dimaksudkan oleh IRS sebagai pendapatan yang berkaitan dengannya. Ini adalah pendapatan yang diperolehi daripada A.S. dari penjualan inventori oleh syarikat itu. Satu perkara yang menarik untuk diperhatikan ialah perbadanan asing juga boleh dikenakan cukai ke atas jualan yang tidak dilakukan di A.S. jika jualan tersebut dibuat melalui pejabat syarikat A.S. asing. Satu-satunya cara yang boleh dielakkan ialah jika pejabat asing syarikat asing secara substansial mengambil bahagian dalam penjualan.
Apakah Borang 8805?
Pendapatan bercukai yang berkaitan difailkan di Borang 8805, yang juga termasuk apa-apa pembayaran cukai pegangan yang telah diperuntukkan kepada rakan kongsi asing dalam suatu perkongsian semasa tahun cukai. Ini adalah borang di mana entiti asing akan melaporkan pendapatan yang berkaitan dengannya dengan berkesan apabila memfailkan cukai dengan IRS pada akhir tahun. Borang itu hendaklah diberikan kepada semua rakan perniagaan asing sama ada apa-apa cukai pegangan telah dibayar atau tidak.
Konsep Ejen
Dalam kes ini, terdapat dua jenis agen: Seorang agen bebas dan ejen yang bergantung. Sebuah syarikat asing akan sentiasa mahu mempunyai ejen bebas kerana mereka tidak akan dikenakan cukai untuk pendapatan A.S. mereka dengan cara itu. Dengan ejen yang bergantung, mereka akan dikenakan cukai ke atas semua pendapatan yang diperolehi di A.S., termasuk bahagian yang dimiliki oleh perbadanan asing.
Apabila sebuah syarikat asing mempunyai ejen bebas, ejen itu tidak bersamaan dengan pejabat A.S. syarikat asing itu. Mereka juga tidak mempunyai kuasa atau menjalankannya atas nama syarikat asing, seperti ketika memasuki dan menyimpulkan kontrak.
Apabila sebuah syarikat asing mempunyai ejen yang bergantung, ia mungkin atau tidak boleh menjadi pejabat A.S. syarikat asing itu. Ejen itu akan mempunyai kuasa untuk terlibat dalam kontrak bagi pihak syarikat asing. Mereka mungkin akan mempunyai beberapa inventori yang dimiliki oleh syarikat asing dan akan mengisi pesanan secara tetap bagi pihak syarikat asing.
Oleh itu, syarikat asing akan memastikan bahawa mereka mempunyai ejen bebas apabila mereka mempunyai ejen dan akan mengelakkan memberi ejen jenis kuasa yang akan menjadikannya agen yang bergantung.
Jenis Pendapatan Terhubung dengan Berkesan?
Menurut IRS, terdapat beberapa kategori pendapatan yang dianggap pendapatan yang berkaitan secara berkesan tanpa keraguan.
Anda akan dianggap terlibat dalam perdagangan atau perniagaan AS selagi anda bukan pendatang dengan salah satu jenis visa berikut: "F," "J," "M," atau "Q." Selagi anda mempunyai salah satu daripada jenis visa ini, walaupun anda seorang pelajar di U.S dan anda mempunyai biasiswa yang diperoleh di Amerika Syarikat atau geran persekutuan yang bersumber di AS, maka pendapatan anda dianggap sebagai pendapatan yang berkaitan secara efektif.
Anda akan dianggap terlibat dalam perniagaan atau perdagangan di A.S. jika anda seorang ahli perkongsian pada bila-bila masa dalam tahun dan perkongsian itu terlibat dalam perdagangan atau perniagaan A.S. pada masa itu. Pendapatan anda dari perkongsian itu akan diperlakukan sebagai pendapatan yang berkaitan secara efektif dan akan dikenakan cukai seperti itu.
Sekiranya anda memiliki perniagaan di A.S. yang menjual barangan, produk atau perkhidmatan, melainkan anda berada dalam pengecualian untuk agen dan anak syarikat, maka anda dianggap terlibat dalam perdagangan atau perniagaan A.S.. Sebagai contoh, dalam kes barangan, jika anda menjual barang dagangan di A.S., sama ada barangan itu dibeli secara tempatan di A.S. atau negara asing, pendapatan anda dari jualan tersebut akan dianggap sebagai pendapatan yang berkaitan dengannya. Oleh itu, perbelanjaan perdagangan dan perniagaan harus dianggap sebagai sebahagian dari pendapatan yang terhubung secara efektif.
Sekiranya anda memiliki hartanah di A.S. dan anda menjualnya, keuntungan dan kerugian dari harta itu dianggap sebagai pendapatan yang berkaitan dengannya, walaupun harta yang anda jual terdiri daripada aset modal. Harta ini akan diperlakukan seperti harta yang anda diniagakan ketika sedang terlibat dalam perdagangan atau perniagaan A.S..
Pendapatan yang anda perolehi dari hartanah yang anda telah menyewa dianggap sebagai pendapatan yang berkaitan secara efektif hanya jika anda memilih untuk dianggap sebagai demikian.
Pada masa ini, sangat menarik untuk mengetahui titik yang mempunyai kaitan dengan konsep ejen. Katakan anda ingin berdagang di pasaran kewangan di A.S. Anda mungkin mahu membeli dan menjual komoditi, sekuriti atau stok. Oleh itu, anda melakukan perdagangan melalui broker yang merupakan pemastautin A.S. atau agen lain. Anda tidak akan dianggap terlibat dalam perdagangan atau perniagaan di UPS dan apa sahaja pendapatan yang anda dapat dari ini tidak akan dianggap sebagai pendapatan yang berkaitan dengannya.
Sebabnya ialah broker atau agen lain dianggap agen bebas. Mereka tidak mempunyai kuasa untuk membuat kontrak bagi pihak anda dan atas nama anda. Seorang broker saham perlu meminta kebenaran untuk membeli sejumlah stok untuk anda. Tanpa anda memberi kebenaran kepadanya, mereka tidak dapat berbuat apa-apa. Mereka juga tidak memegang apa-apa stok bagi pihak anda, dan pejabat mereka tidak ada kaitan dengan anda. Ini menjadikan semua perbezaan dalam persoalan sama ada anda akan dikenakan cukai atas pendapatan yang berkaitan secara berkesan.
Kadar Cukai: Pendapatan Berkesan Secara Berkesan?
Sebarang pendapatan yang anda terima dalam tahun cukai yang dianggap sebagai pendapatan yang berkaitan secara berkesan akan diberi potongan yang dibenarkan dan akan dikenakan cukai pada kadar lulus yang sama bahawa warganegara A.S. dan warga asing yang tinggal biasanya dikenakan cukai.
Bagaimana Cukai Tahun Berfungsi?
Selagi anda bukan asing pemastautin yang terlibat dalam perdagangan atau perniagaan di A.S. pada tahun cukai tertentu, pendapatan anda dianggap sebagai pendapatan yang berkaitan dengannya. Persoalannya timbul sama ada pendapatan yang anda terima dalam satu tahun cukai dari pertukaran atau penjualan harta, pemberian perkhidmatan atau apa-apa transaksi ekonomi lain, hendaklah dianggap sebagai pendapatan yang berkaitan dengannya. Jawapannya adalah ya. Selagi ia dibayar pada tahun itu dan ia akan dianggap sebagai pendapatan yang berkaitan secara efektif pada tahun yang anda perolehi, maka ia dianggap sebagai pendapatan yang berkaitan secara efektif pada tahun itu juga.
