Terlepas dari apakah anda perlu membayar cukai atau tidak, IRS mengharuskan semua entiti memfokuskan dokumentasi yang menunjukkan kegiatan kewangan mereka untuk tahun ini.Entiti yang tidak dikecualikan perlu merekodkan aktiviti mereka dengan pulangan dan sama ada entiti itu sendiri atau pemilik organisasi perlu membayar cukai ke atas pendapatan yang diperolehi. Entiti yang dikecualikan perlu melaporkan aktiviti kewangan mereka untuk menunjukkan mereka memenuhi syarat untuk status yang dikecualikan dan mematuhi peraturan pengecualian cukai. Walau bagaimanapun, kedua-dua entiti mempunyai keperluan pemfailan yang sama jika mereka menggunakan individu untuk gaji.
Entiti tidak terkecuali
Entiti cukai yang tidak dikecualikan termasuk perniagaan, estet dan amanah. Sesetengah entiti, seperti estet dan C-korporat, adalah entiti yang boleh dikenakan cukai. Ini bermakna entiti itu sendiri mesti membayar beberapa bentuk cukai ke atas aset atau pendapatannya. Pembentangan yang berkaitan mencerminkan tanggungjawab ini, dan berstruktur dengan tujuan mengira liabiliti cukai. Perniagaan lain, seperti perkongsian dan S-korporat, adalah entiti melalui aliran. Ini bermakna pendapatan dan kerugian entiti ini dibahagikan kepada pemilik atau benefisiari dan individu membayar cukai ke atas bahagian pendapatan mereka. Di samping memfailkan laporan yang sesuai yang meringkaskan aktiviti tahunan mereka untuk diserahkan kepada IRS, entiti melalui aliran juga dikehendaki memberikan laporan terperinci kepada penerima atau pemiliknya yang memperincikan bahagian pendapatan mereka, jenisnya dan bagaimana ia harus dirawat untuk tujuan cukai. Laporan ini biasanya disediakan pada K-1.
Entiti pengecualian cukai
Status pengecualian cukai dikhaskan untuk entiti yang mempunyai tujuan di luar membuat wang. Secara umum, matlamat entiti ini adalah untuk mendidik, memberi hadiah amal atau mengurus kumpulan sosial. Untuk mencapai penetapan ini, entiti itu perlu memohon dengan IRS, yang kemudiannya akan memberikan penunjukan secara rasmi. Sebaik sahaja pengecualian diberikan, entiti itu masih dikehendaki memfailkan laporan tahunan, atau Borang 990, meringkaskan aktiviti kewangannya dengan IRS. Ini dilakukan untuk memastikan pendapatan dicatatkan dengan sewajarnya dan tidak bertentangan dengan peraturan yang dikecualikan cukai.
Fungsian Umum
Walaupun terdapat perbezaan keperluan pelaporan antara entiti terkecuali dan tidak terkecuali, terdapat beberapa kesamaan antara kedua-dua jenis. Kedua-duanya dikehendaki memohon dan menerima nombor pengenalan majikan (EINs). Ini adalah nombor IRS bersamaan dengan nombor Jaminan Sosial untuk entiti dan digunakan untuk mengenal pasti entiti ini untuk tujuan cukai. Selain itu, jika entiti ini mempunyai pekerja, kedua-dua jenis entiti itu perlu memfailkan kertas kerja mengenai upah pekerja mereka dan membayar cukai pekerjaan. Borang yang berkaitan ialah W-2, Gaji dan Penyata Cukai yang dikeluarkan kepada pekerja pada akhir tahun; Borang 941, Pulangan Cukai Persekutuan Suku Tahunan yang memperincikan apa yang dibayar oleh pekerja dan majikan; dan Borang 944, Cukai Tahunan Persekutuan Majikan yang memperincikan apa yang dikenakan oleh pekerja dan majikan.
Pertimbangan
Semasa menyediakan laporan tahunan untuk IRS, berunding dengan akauntan awam yang diperakui untuk memastikan bahawa pemfailan adalah tepat dan mematuhi undang-undang persekutuan. Simpan salinan pemfailan yang lengkap dan semua dokumen yang menyokong fakta asas selama sekurang-kurangnya tujuh tahun, dalam hal audit. Walaupun segala usaha telah diambil untuk memastikan kesempurnaan dan ketepatan artikel ini, ia tidak bertujuan untuk menjadi nasihat undang-undang.
