Bagi kebanyakan perniagaan, matlamatnya adalah untuk memaksimumkan keuntungan sementara meminimumkan kos. Salah satu cara yang boleh dicapai oleh syarikat ini adalah dengan menangguhkan pendapatan atau aset cukai yang dilaporkan kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Penundaan ini membolehkan syarikat memaksimumkan jumlah cukai pendapatan boleh pulih untuk tempoh pendapatan masa depan.
Boleh dipulihkan
Cukai pendapatan boleh pulih adalah jumlah wang syarikat boleh mengharapkan untuk menerima balik daripada kerajaan persekutuan atau negeri akibat daripada penangguhan kredit cukai dan kerugian. Walaupun setiap perniagaan dikehendaki melaporkan jumlah hasil atau pendapatan yang dibuat dalam tahun cukai tertentu, jumlah ini tidak perlu sama dengan jumlah yang dilaporkan pada kunci kira-kira syarikat atau rekod perakaunan. Perniagaan mungkin memutuskan untuk menangguhkan penggunaan faedah cukai sehingga mereka paling berfaedah.
Kerugian Cukai
Item seperti akaun belum terima, modal fizikal, pelaburan dan inventori biasanya dianggap sebagai aset, atau perkara yang menambah nilai perniagaan. Sebaliknya, akaun hutang, gaji dan kewajipan hutang dianggap sebagai liabiliti, yang mengurangkan nilai keseluruhan atau keuntungan syarikat. Sekiranya syarikat mempunyai keuntungan kecil semasa tahun cukai tertentu, ia mungkin memutuskan untuk meneruskan liabilitinya pada tahun berikutnya sehingga ia mempunyai pendapatan yang lebih tinggi untuk memaksimumkan cukai pendapatannya.
Kredit Cukai
Perniagaan boleh mendapat kredit cukai dari banyak sumber termasuk "Kredit Cukai Input" atau cukai yang dibayar atas barang yang digunakan dalam penciptaan produk akhir, atau Cukai Nilai Ditambah yang dibayar atas barang dan jasa yang dibeli di luar negeri. Walaupun VAT boleh pulih sepenuhnya, "Kredit Cukai Input" biasanya hanya boleh didapat sebahagiannya. Walau bagaimanapun, kedua-duanya boleh digunakan untuk pendapatan syarikat untuk mengurangkan liabiliti cukai dan meningkatkan jumlah cukai pendapatan boleh diperolehi.
Pendapatan
Menurut Lembaga Piawaian Perakaunan Antarabangsa, kerugian dan kredit cukai tidak digunakan hanya boleh digunakan apabila syarikat mempunyai jumlah pendapatan yang mencukupi pada masa hadapan. Begitu juga, perniagaan hanya dibenarkan membawa sejumlah aset cukai tertentu pada setiap tahun cukai tertentu dan mungkin tertakluk kepada kajian oleh pihak berkuasa cukai jika jumlah yang dituntut tidak sesuai dengan anggaran yang diharapkan.
