Sebuah syarikat yang memerlukan pembiayaan luar untuk memenuhi keperluan operasi boleh meminjam dari institusi kewangan atau terlibat dalam transaksi pertukaran sekuriti seperti stok, bon atau terbitan saham yang lebih disukai. Firma selalunya menggunakan hutang bank, bergantung kepada keadaan ekonomi, keperluan pengawalseliaan, amalan industri dan hubungan perniagaan antara peminjam dan peminjam.
Definisi
Hutang bank mewakili sekumpulan pinjaman yang perlu dibayar oleh sebuah syarikat kepada bank. Hutang bank biasanya merupakan pinjaman bercagar - iaitu, peminjam mesti menyediakan cagaran, atau jaminan kewangan, sebelum menerima hasil pinjaman. Sekiranya kebankrapan, hutang bank dibayar balik sebelum tuntutan pemberi pinjaman yang lain.
Jenis
Jenis hutang bank berbeza, bergantung kepada industri, saiz syarikat atau garis panduan peraturan. Firma boleh memohon pinjaman bank swasta selepas menyerahkan data semasa dan sejarah. Sebuah syarikat juga boleh menandatangani suatu aturan kredit atau overdraf dengan bank.
Pakar Insight
Sebuah syarikat boleh menyewa pakar, seperti bank pelaburan atau akauntan awam yang disahkan, untuk menilai keperluan tunai korporat dan mencadangkan pilihan pembiayaan yang mencukupi. Sebuah bank pelaburan sering mencadangkan produk pembiayaan berdasarkan kriteria ekonomi umum dan perkembangan bursa sekuriti.
Kepentingan
Hutang bank memainkan peranan penting dalam ekonomi moden. Semua organisasi memerlukan pembiayaan jangka pendek atau jangka panjang kerana dana dalaman biasanya tidak mencukupi untuk memenuhi komitmen operasi. Malah firma yang menguntungkan memerlukan pembiayaan kerana pelanggan tidak selalu membayar untuk barangan yang dihantar.
Risiko kredit
Risiko kredit adalah kebarangkalian kerugian yang disebabkan oleh kegagalan peminjam atau ketidakupayaan untuk memenuhi komitmen kewangan lain. Rakan kongsi mungkir kerana muflis atau kesukaran ekonomi sementara. Risiko kredit wujud dalam semua kegiatan pinjaman, termasuk transaksi dengan entiti kerajaan dan institusi kebajikan.
Pertimbangan
Pengawal selia sering mengawasi tahap pinjaman yang dapat diperoleh bank atau syarikat insurans dalam lembaran imbangannya. Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa A.S. dan Federal Reserve Bank biasanya memerlukan institusi kewangan untuk mempunyai peratusan yang ditetapkan dari pinjaman tunai berbanding pelanggan; peratusan ini disebut "nisbah rizab yang diperlukan."
Perakaunan untuk Hutang Bank
Prosedur perakaunan, seperti prinsip perakaunan yang diterima umum oleh A.S. (GAAP) dan piawaian pelaporan kewangan antarabangsa (IFRS), memerlukan peminjam untuk mencatat pinjaman bank pada nilai pasaran. Untuk menggambarkan, pengeluar tayar besar menerima $ 150 juta hasil kutipan pinjaman daripada bank. Untuk merekodkan transaksi, pengurus perakaunan korporat mendebitkan akaun tunai (aset) sebesar $ 150 juta, dan dia mengreditkan akaun pinjaman bank (liabiliti) untuk jumlah yang sama. (Dalam istilah perakaunan, mendebitkan akaun aset bermakna menambah jumlahnya, sementara mengkreditkannya bermakna mengurangkan baki akaun.)
