Terdapat banyak contoh di mana perbadanan mungkin memutuskan untuk menukar daripada perbadanan C kepada syarikat S. Pelbagai peluang cukai persekutuan dan negeri timbul daripada suis seperti ini. Bagaimanapun, cukai keuntungan terbina dalam adalah sesuatu yang perlu dipertimbangkan ketika membahaskan sama ada untuk menukar kepada korporat S. Kerana korporat C pada hakikatnya dua kali dikenakan cukai - di peringkat pemegang saham dan entiti - kerajaan tidak akan membenarkan syarikat untuk beralih kepada syarikat S, yang tidak menghadapi tahap tambahan cukai ini, tanpa membayar yuran tambahan.
Apakah Cukai Keuntungan Terbina Dalam?
Cukai hasil terbina dalam adalah salah satu yang dikenakan ke atas perbadanan S yang pernah menjadi perbadanan C, atau menerima aset daripada perbadanan C. Juga, perbadanan S mesti melupuskan aset-aset yang mempunyai keuntungan terbina dalam jualan atau pertukaran yang boleh dikenakan cukai pada masa yang dikenali sebagai tempoh pengiktirafan. Tempoh pengiktirafan berlangsung selama lima tahun, dan ia bermula apabila korporat C berubah kepada sebuah syarikat S. Sehingga 2018, cukai keuntungan terbina dalam dikenakan pada kadar korporat tertinggi.
Cukai hasil terbina dalam dilindungi dalam Kod A.S. 1374. Kod ini menyatakan bahawa jika, bagi mana-mana tahun yang kena cukai, perbadanan S mempunyai keuntungan terbina dalam, pendapatan korporat akan dikenakan cukai pada tahun itu. Secara umum, kod itu menjelaskan, cukai ini akan dikenakan mengikut kadar korporat yang tertinggi. Satu komponen penting dalam kod ini adalah bahawa sebuah syarikat S dan pendahulunya akan selalu dilihat sebagai satu entiti maju, dari perspektif kod cukai.
Mengira Cukai Keuntungan Terbina Dalam
Untuk mengira cukai keuntungan terbina dalam, anda perlu menentukan kedua-dua aset korporat pendek dan jangka panjang. Anda boleh menggunakannya untuk menentukan nilai pasaran yang saksama aset-aset tersebut. Seterusnya, anda perlu mengira asas larasan aset tersebut. Mengurangkan asas larasan aset dari nilai pasaran saksama mereka. Hanya jika nombor asas yang dilaraskan lebih tinggi daripada nilai pasaran yang adil, anda perlu membayar cukai keuntungan terbina dalam. Mana-mana keuntungan terbina dalam yang anda kira perlu dilaporkan pada Borang 1120-S pada akhir tahun cukai pertama syarikat S.
S Corporation Pendapatan Terkumpul
Selain berurusan dengan keuntungan modal terbina dalam, syarikat-syarikat yang berfikir untuk menjadi syarikat S mesti mempertimbangkan bagaimana mereka akan berurusan dengan tidak dapat menghasilkan pendapatan dan keuntungan. Di bawah undang-undang cukai semasa, syarikat S tidak dibenarkan ini, dikenali sebagai E & P. Hanya syarikat C mungkin mempunyai pendapatan dan keuntungan. Bagaimanapun, jika syarikat S anda yang digunakan sebagai Corp, anda mungkin telah mengumpulkan E & P selama bertahun-tahun.
Mengikut Kod A.S. 1374, jika pendapatan pelaburan pasif kasar syarikat melebihi 25 peratus daripada pendapatan kasarnya, pendapatan ini mungkin tertakluk kepada cukai pada kadar cukai pendapatan korporat yang tertinggi. Jika syarikat S anda tidak mempunyai E & P yang terkumpul, ini tidak akan dimainkan. Walau bagaimanapun, jika ia mempunyai kedua-dua E & P dan pendapatan pelaburan pasif yang berlebihan, sebahagian daripada pendapatan pelaburan pasif bersih berlebihan boleh dikenakan cukai. Anda harus meminta bantuan seorang peguam dan akauntan jika anda mempertimbangkan penukaran ini.
