Sekiranya organisasi anda bukan untuk keuntungan, anda mungkin ingin memfailkan status 501 (c) (3) agar dapat dikecualikan cukai. Pengecualian semacam ini boleh menjadi jauh ke arah membantu pertubuhan bukan untung memenuhi keperluan, kerana wang yang diperolehi oleh bukan untuk keuntungan biasanya diperuntukkan untuk tujuan penyokong organisasi. Memastikan bahawa anda mengikuti 501 (c) (3) keperluan adalah kritikal, bagaimanapun, untuk mengelakkan sebarang cukai atau denda undang-undang di bawah garisan. Keperluan ini terdiri daripada yang berkaitan dengan membayar pekerja atau kontraktor, memilih dan memberi pampasan kepada ahli lembaga dan memastikan anda memfailkan cukai dengan betul setiap tahun.
501 (c) (3) Permohonan
Untuk dipertimbangkan untuk status 501 (c) (3), sesebuah organisasi mesti melengkapkan permohonan 501 (c) (3) dengan IRS. Sebelum memulakan proses ini, organisasi anda mesti diiktiraf sebagai amanah, persatuan atau perbadanan. Jika anda belum memfailkan salah satu daripada ini, anda mesti melakukannya sebelum memohon untuk menjadi 501 (c) (3) organisasi.
Anda juga perlu menyertakan dalam permohonan anda gambaran menyeluruh mengenai aktiviti yang anda usulkan yang akan dijalankan oleh organisasi anda. Ini akan memberikan IRS dengan tujuan tujuan organisasi bukan untung anda dan mengapa ia akan mendapat manfaat daripada pengecualian cukai. Di samping itu, anda mesti menentukan tujuan pengecualian cukai. Ini digariskan dalam Penerbitan IRS 557.
Tujuan pengecualian cukai, menurut IRS, termasuk organisasi-organisasi yang diklasifikasikan sebagai amal, agama, pendidikan, sains, sastera, keselamatan awam, sukan amatur dan pencegahan kekejaman terhadap anak-anak atau binatang. Mereka mendefinisikan amal untuk memberi bantuan kepada golongan miskin, tertekan atau kurang bernasib baik. Kemajuan agama atau pendidikan, penghapusan prasangka atau diskriminasi atau pembelaan hak-hak sivil semuanya dianggap sebagai tujuan pengecualian cukai yang berdaya maju. Mengkaji senarai organisasi bukan keuntungan 501 (c) (3) boleh membantu anda menentukan sama ada anda mungkin dianggap boleh diterima.
Permohonan untuk diklasifikasikan sebagai 501 (c) (3) memerlukan sejumlah borang yang akan diselesaikan. Anda mungkin menyertakan maklumat wakil kuasa anda jika anda mengharapkan organisasi anda akan diwakili oleh profesional untuk nasihat undang-undang di masa hadapan. Dengan memberikan butiran ini, anda memberi kuasa kepada peguam anda untuk bercakap bagi pihak anda dengan IRS mengenai permohonan anda dan status pengecualian cukai.
Apabila anda menghantar permohonan 501 (c) (3) anda, anda akan diminta untuk membekalkan bayaran pengguna. Bergantung pada jenis organisasi yang anda miliki, ini akan menjadi kos mana saja dari $ 275 hingga $ 600. Memastikan bahawa amaun ini dibayar dan permohonan anda selesai adalah sangat penting untuk memudahkan kajian dan kelulusan aplikasi yang cepat. Jangan lupa masukkan nombor pengenalan majikan anda jika anda mempunyai satu. Sekiranya tidak, anda perlu memohon satu sebelum mengemukakan kertas kerja anda kepada IRS. Jika anda menghilangkan maklumat tertentu dalam permohonan anda, IRS akan mengembalikannya kepada anda untuk mengedit dan bukan sekadar menolaknya secara automatik.
Bersama dengan permohonan anda, anda perlu menyerahkan salinan dokumen pengumpulan kumpulan anda. Jika kumpulan anda adalah sebuah syarikat, contohnya, ini mungkin artikel penubuhan anda. Sekiranya organisasi anda tidak wujud selama sekurang-kurangnya tiga tahun cukai, anda perlu menyediakan maklumat kewangan tahun semasa dan bajet yang dicadangkan untuk dua tahun akan datang, termasuk semua hasil dan perbelanjaan.
Akhirnya, terdapat lokasi tertentu yang permohonan anda dikemukakan, bergantung pada cara anda akan menyampaikannya. Surat ekspres dan perkhidmatan lain mesti dihantar ke alamat penghantaran yang berbeza daripada mel A.S. standard, jadi pastikan anda merujuk ke laman web IRS untuk alamat yang betul sebelum menghantar permohonan anda.
Sekiranya permohonan anda diluluskan, anda akan menerima surat penentuan daripada IRS yang menggariskan keizinan anda sebagai 501 (c) (3) organisasi. Pada amnya, surat biasanya berkuatkuasa sejak tarikh pembentukan organisasi, dengan syarat permohonan itu dikemukakan dalam masa 27 bulan dari penubuhannya.
Jika permohonan anda menjadi organisasi 501 (c) (3) dinafikan, IRS menggariskan prosedur rayuan. Anda boleh mengemukakan satu kenyataan yang sepenuhnya menjelaskan alasan di sebalik rayuan anda dalam masa 30 hari selepas menerima surat penentuan anda. Dalam pernyataan itu, anda mesti menyatakan secara khusus sama ada anda ingin membuat pertimbangan pejabat rayuan. Pada peringkat ini, anda juga boleh mendapatkan representasi oleh pemegang amanah atau pegawai utama organisasi atau oleh seorang peguam, akauntan awam yang disahkan atau tokoh yang dipercayai lain.
Kaedah 501 (c) (3)
Untuk dikecualikan cukai oleh IRS, organisasi anda mesti dikendalikan secara eksklusif untuk tujuan seperti yang digariskan dalam seksyen 501 (c) (3) Kod Hasil Dalam Negeri. Tidak ada masa yang dibenarkan untuk pendapatan kumpulan anda diberikan kepada pemegang saham atau individu. IRS juga menetapkan bahawa organisasi-organisasi jenis ini tidak boleh memberi tumpuan terutama pada lobi atau percubaan untuk mempengaruhi calon-calon politik.
Secara umumnya, sebuah organisasi 501 (c) (3) disusun untuk tujuan amal. Ia tidak boleh disusun dalam usaha untuk memberi manfaat kepada kepentingan peribadi atau memperoleh keuntungan. Jika IRS menentukan bahawa organisasi telah melanggar peraturan ini, pelbagai cukai dan penalti boleh dikenakan ke atas mana-mana pendapatan organisasi.
Apabila memfailkan cukai, hampir semua 501 (c) (3) organisasi perlu mengemukakan borang yang dipanggil Borang Pertubuhan Pengecualian Tahunan. Ini tidak terpakai kepada gereja-gereja, kumpulan agama lain atau institusi negara tertentu. Penetapan rekod yang berhati-hati adalah penting untuk memastikan bahawa pemfailan ini adalah setepat mungkin. Kegagalan untuk mendokumen dan melaporkan perbelanjaan dan pendapatan organisasi dengan betul boleh menyebabkan pembalikan status 501 (c) (3) atau pengenaan denda cukai. Jika status pengecualian cukai organisasi anda pernah dibatalkan, anda mungkin dikehendaki memfailkan penyata cukai seperti yang digunakan untuk perbadanan, estet atau amanah.
501 (c) (3) Gaji Ahli
Gaji untuk bukan keuntungan adalah sedikit masalah rumit, sebahagian besarnya kerana terdapat peraturan yang berlainan yang berlaku kepada organisasi ini daripada yang digunakan untuk syarikat-syarikat keuntungan tradisional. Di peringkat asas, perkara paling penting yang boleh anda lakukan untuk memastikan organisasi anda beroperasi di atas papan adalah untuk membiasakan diri dengan peraturan mengenai gaji dan mengikutinya dengan tepat. Di samping itu, penyimpanan rekod yang berhati-hati adalah penting supaya anda dapat mendokumenkan wang yang dibayar kepada pekerja. Bahawa dikatakan, mereka yang bekerja untuk bukan-keuntungan benar-benar boleh dan harus dibayar. Inti organisasi adalah sebagai entiti yang tidak dapat menguntungkan, tetapi mereka yang membuatnya berfungsi tidak diharapkan sebagai sukarelawan.
Dalam kebanyakan keadaan, mungkin lebih baik untuk membayar pekerja sebagai pekerja daripada subkontraktor. Terlepas dari status bukan keuntungan organisasi anda, IRS masih memerlukan anda mematuhi peraturan yang menentukan sama ada pekerja adalah kontraktor atau pekerja. Mereka menggunakan ujian 20 mata untuk menilai status sebenar pekerja, termasuk soalan seperti sama ada individu menerima manfaat seperti pekerja atau sama ada organisasi mempunyai hak untuk mengawal bagaimana pekerja melakukan tugasnya. Sekiranya anda membuat keputusan untuk mengklasifikasikan pekerja sebagai kontraktor dan IRS kemudian menentukan bahawa anda sepatutnya telah melabelkan pekerja tersebut, anda akan bertanggungjawab untuk bahagian majikan bagi sebarang cukai gaji yang dikenakan. Berunding dengan seorang akauntan dan seorang profesional cukai sebelum membuat keputusan tentang sifat ini adalah idea yang baik.
Di samping itu, menentukan cara untuk mengimbangi pekerja 501 (c) (3) boleh mencabar. Pertubuhan bagi-keuntungan mempunyai pelbagai pilihan, termasuk upah, gaji atau asas ditambah komisen. Oleh kerana sifat organisasi bukan untung, ia boleh dilihat sebagai konflik kepentingan jika pekerja dikompensasi dengan apa-apa jenis komisen atau peratusan pendapatan.Bukan sahaja ini dapat menaikkan bendera merah berpotensi dengan IRS, struktur pampasan seperti ini mungkin cenderung menggalakkan tingkah laku yang organisasi anda tidak akan menyokong, termasuk tindakan yang tidak betul atau penipuan.
501 (c) (3) Ahli Lembaga
Lembaga pengarah adalah bahagian penting organisasi bukan keuntungan. Ahli-ahli dewan pentadbiran ini membantu untuk membuat keputusan penting untuk organisasi supaya ia dapat terus berada di landasan dan tetap fokus pada tujuan yang lebih besar. Kedudukan pada lembaga pengarah 501 (c) (3) biasanya bersifat sementara dan sering dipilih atau kedudukan sukarela.
Lebih baik jika anggota dewan organisasi bukan juga pekerja. Ini membantu mengelakkan sebarang konflik kepentingan. Organisasi juga boleh memilih untuk memilih pegawai yang dilantik atau dilantik sebagai sebahagian daripada lembaga pengarah. Mana-mana kedudukan sifat ini harus digariskan dalam undang-undang organisasi atau artikel pemerbadanan.
Apabila ia datang kepada penggantian ahli lembaga, IRS mempunyai garis panduan untuk menghalang sebarang tingkah laku yang dipersoalkan. Jika organisasi bukan untung membayar ahli lembaganya lebih daripada $ 600 dalam satu tahun kalendar, maka untung mesti mengeluarkan 1099 borang kepada individu tersebut untuk dimasukkan ke dalam cukai mereka. Banyak organisasi memilih untuk tidak membayar balik kepada ahli lembaga pengarah, dan mereka yang berkhidmat dalam jawatan ini sering senang berbuat demikian untuk pendedahan, untuk membantu orang lain atau sebagai cara mendapatkan pengalaman lebih lanjut di lapangan.
Ahli Lembaga dibenarkan, menurut IRS, untuk menolak perbelanjaan dengan cara yang sama dengan kontraktor bebas. Perbelanjaan ini termasuk perbatuan atau kos lain yang berkaitan dengan perjalanan.
Bolehkah Nirlaba Membuat Derma?
Adalah mungkin bagi sebuah organisasi bukan untuk keuntungan untuk menderma wang untuk bukan keuntungan lain. Walau bagaimanapun, sejak dana organisasi anda mungkin disumbangkan dengan niat bahawa mereka akan digunakan untuk meneruskan tujuannya, mengagihkan dana tersebut ke untung lain boleh menjadi rumit. Sekiranya peraturan tertentu diikuti, derma semacam ini adalah dalam bidang undang-undang.
Sekiranya anda akan mendermakan wang ke untung lain, pastikan terlebih dahulu konflik kepentingan. Tiada sesiapa di organisasi anda atau organisasi lain atau rakan, keluarga atau perniagaan mereka boleh mendapat faedah dari apa-apa cara daripada sumbangan. Kedua, periksa untuk memastikan bahawa dana yang anda sumbangkan tidak diberikan kepada organisasi anda dengan sekatan. Kadang-kadang, penderma akan menyediakan dana dengan kaveat bahawa mereka hanya akan digunakan dengan cara tertentu. Jika demikian, anda hanya perlu menggunakannya seperti yang diarahkan, dan anda tidak boleh mendermakan dana tersebut kepada organisasi lain.
Adalah juga idea yang baik untuk mengenali pelan kewangan dan kesejahteraan 501 (c) (3) yang mana anda bercadang untuk menderma. Ini boleh mencerminkan buruk pada organisasi anda jika anda memberikan sejumlah besar wang kepada kumpulan yang, ternyata, sedang bergelut secara finansial akibat salah urus atau rawatan haram dana.
Di samping itu, anda harus mempertimbangkan kesejahteraan organisasi anda sendiri. Sebelum menyumbangkan wang kepada 501 (c) (3) yang lain, pastikan bahawa tidak ada cara yang berbuat demikian boleh membahayakan bukan keuntungan anda sendiri. Derma itu tidak boleh bertentangan dengan nilai-nilai organisasi anda, kerana ia boleh memberikan impak negatif terhadap reputasi anda atau orang awam. Di samping itu, anda harus mengesahkan bahawa organisasi lain sama sekali tidak bersaing dengan organisasi anda atau tujuan organisasi anda. Lagipun, kesihatan dan reputasi bukan untung anda harus datang terlebih dahulu.
