Pendapatan bersih yang dinyatakan pada penyata pendapatan tidak sama dengan jumlah tunai dalam milikan syarikat.Walau bagaimanapun, pendapatan bersih secara langsung memberi kesan kepada tunai yang dibentangkan pada penyata aliran tunai. Maklumat dari penyata pendapatan menghubungkan kepada maklumat yang dibentangkan di bahagian operasi penyata aliran tunai. Hubungan antara kedua-dua penyata kewangan ini membantu menentukan berapa banyak pendapatan bersih syarikat dapat menghasilkan wang tunai untuk firma.
Elemen Penyata Pendapatan
Kenyataan pendapatan memaparkan pendapatan dan perbelanjaan syarikat dalam tempoh tertentu. Pendapatan terutamanya diperoleh daripada penjualan produk atau perkhidmatan syarikat. Sebuah syarikat memperoleh pendapatan dalam beberapa cara, termasuk pembayaran tunai dan jualan kredit. Hasil yang diperoleh melalui jualan kredit adalah tunai yang tidak direalisasikan sehingga pelanggan membayar invoisnya. Perbelanjaan pada penyata pendapatan mewakili wang yang dibelanjakan berhubung dengan hasil yang diperolehi. Syarikat membayar perbelanjaan dengan wang tunai dan melalui kredit. Prinsip yang sepadan memerlukan syarikat untuk merealisasikan pendapatan dan perbelanjaan apabila syarikat menanggungnya dan bukan pada pertukaran tunai. Keuntungan dan kerugian pada penyata pendapatan adalah perbezaan antara harga yang dibayar untuk aset dan berapa banyak syarikat yang dibuat dari penjualan aset. Pendapatan bersih atau kerugian bersih adalah jumlah semua hasil, keuntungan, perbelanjaan dan kerugian.
Elemen Penyata Aliran Tunai
Penyata aliran tunai menunjukkan dengan tepat bagaimana syarikat membuat dan membelanjakannya wang tunai. Aktiviti operasi, pelaburan dan pembiayaan adalah tiga bahagian penyata aliran tunai. Tunai di bawah seksyen aktiviti operasi mencerminkan tunai syarikat yang diterima dan dibelanjakan merujuk kepada penjualan produk atau barangannya. Item baris di bawah bahagian aktiviti pelaburan dalam penyata aliran tunai menunjukkan aliran masuk dan keluar wang tunai dalam pelaburan dan aset jangka panjang. Data kewangan yang dibentangkan di bawah seksyen aktiviti pembiayaan mencerminkan tunai yang diperoleh dan dibelanjakan dengan sekuriti terbitan syarikat.
Hubungan
Hubungan antara pendapatan dan penyata aliran tunai muncul di bawah bahagian aktiviti operasi penyata aliran tunai. Bahagian ini menggunakan maklumat yang terdapat pada penyata pendapatan. Oleh itu, penyata aliran tunai disediakan selepas penyata pendapatan. Akaun pertama di bawah seksyen aktiviti operasi adalah pendapatan bersih, yang merupakan maklumat tepat yang dibentangkan pada penyata pendapatan untuk tempoh yang sama. Item baris berikutnya selepas pendapatan bersih adalah perbelanjaan susut nilai, yang juga terdapat pada penyata pendapatan. Untuk memastikan jumlah tunai bersih daripada aktiviti operasi, syarikat akan memotong pendapatan bersih jumlah dalam akaun susut nilai dan perubahan dalam akaun tertentu yang terdapat pada kunci kira-kira.
Pertimbangan
Perbezaan wujud antara keuntungan dan wang tunai sebenar. Sesetengah syarikat boleh mengalami pendapatan bersih, namun tidak memiliki wang tunai yang mencukupi untuk mengekalkan perniagaan mereka. Kebanyakan syarikat menggunakan asas akruan untuk mengiktiraf pendapatan, yang menyebabkan akaun tunai menjadi jauh di belakang pendapatan bersih. Transaksi dalam aset, liabiliti dan akaun ekuiti pemegang saham di dalam kunci kira-kira juga mempengaruhi akaun tunai.
