Penciptaan rancangan audit boleh bermula seawal enam bulan sebelum tahun audit perniagaan bermula dan boleh memerlukan sumber tenaga dan pengurusan yang besar. Rancangan audit harus mempertimbangkan semua bidang perniagaan dan sumber fokus pada mereka yang mempunyai risiko tertinggi. Setelah anda menilai risiko ini, anda dapat menentukan seberapa sering anda melakukan audit dan menilai sama ada tahap kakitangan anda memerlukan pelarasan.
Perkara yang anda perlukan
-
Carta organisasi perniagaan
-
Penyata pendapatan perniagaan
-
Keputusan dan tarikh audit terakhir bagi setiap kawasan perniagaan
Tentukan Sasaran Audit
Semak carta organisasi perniagaan untuk mengenal pasti semua bidang perniagaan dan unit sokongan.
Semak penyata pendapatan perniagaan untuk mengenal pasti semua sumber pendapatan. Pastikan ia diambil kira dalam carta organisasi.
Bertemu dengan pengurus perniagaan untuk membincangkan sebarang rancangan untuk membuka unit perniagaan atau sokongan baru, atau menutup, menyatukan atau menjual unit sedia ada. Mengikuti apa-apa anomali di antara penyata pendapatan dan carta organisasi.
Memutuskan bagaimana untuk memecahkan alam semesta audit anda (kawasan yang anda akan audit). Sebaik sahaja anda menubuhkan universiti audit, anda akan mengaudit setiap unit atau jabatan berdasarkan kitaran berasaskan risiko, biasanya tiga tahun. Anda boleh memilih untuk mengaudit unit perniagaan secara keseluruhannya, dari pembuatan atau jualan kepada penghantaran dan koleksi, termasuk semua fungsi sokongan seperti sumber manusia, perakaunan, cukai, strategi dan teknologi maklumat. Atau, anda boleh melakukan audit yang lebih kecil mengenai aktiviti perniagaan yang bijak seperti jualan atau koleksi, atau aktiviti sokongan seperti sumber manusia.
Penilaian risiko
Mewujudkan pendekatan berangka untuk menilai risiko setiap unit supaya anda dapat memperuntukkan sumber audit yang langka ke bidang perniagaan terburuk. Faktor-faktor yang perlu dipertimbangkan termasuk: pendapatan dan / atau sumbangan perbelanjaan; jumlah urus niaga, yang mungkin termasuk jumlah barangan yang dihasilkan, bilangan pekerja yang disewa atau bilangan urus niaga yang diproses melalui sistem komputer; masa sejak audit terakhir dan hasilnya; dan tahap kepentingan strategik unit ini mempunyai perniagaan keseluruhan.
Tentukan pemotongan angka untuk unit berisiko tinggi, sederhana dan berisiko rendah. Misalnya, unit yang menjaringkan antara 80 dan 100 (risiko tinggi) mungkin diaudit setiap tahun; Mereka yang mencatat antara 50 dan 80 mungkin diaudit setiap dua tahun; dan skor yang di bawah 50 (risiko rendah) akan diaudit setiap tiga tahun.
Nilai setiap unit berdasarkan risikonya dan serahkan kekerapan audit. Jika boleh, sertakan pengurus perniagaan dalam proses untuk mendapatkan perspektif mereka terhadap risiko setiap unit.
Menentukan berapa banyak masa yang anda akan peruntukkan untuk setiap audit, memandangkan prosedur manual dan automatik anda perlu dilakukan.
Tentukan berapa jam waktu audit kakitangan anda ada dan bandingkan dengan masa audit yang diperlukan. Sekiranya nombor tidak sepadan, minta kakitangan tambahan atau kurangkan jam setiap audit atau bilangan audit yang anda lakukan setiap tahun.
Bincangkan pelan audit draf dengan pengurus perniagaan dan dapatkan kelulusannya dan sumber yang berkaitan.
