Menganalisis kunci kira-kira sebuah syarikat akan membantu seorang penganalisis memahami apa bentuk bentuk kewangan syarikat dan jenis aset yang dimilikinya oleh syarikat. Satu metrik kesihatan kewangan sesebuah syarikat adalah modal kerja - atau berapa banyak wang yang ada pada syarikat untuk operasi harian. Satu akaun dalam modal kerja di sisi liabiliti adalah overdraf bank, yang menyediakan dana kecemasan jika akaun bank syarikat tidak dapat menampung perbelanjaan.
Modal kerja
Cara paling mudah untuk menentukan modal kerja ialah tolak liabiliti semasa dari aset semasa. Modal kerja adalah aset syarikat yang terlibat dalam operasi perniagaan sehari-hari. Untuk mencari angka modal kerja yang lebih tepat, penganalisis mengurangkan jumlah tunai yang berlebihan daripada aset semasa syarikat. Lebihan tunai adalah tunai pada lembaran imbangan syarikat yang tidak diperlukan untuk operasi perniagaan.
Overdraf Bank
Overdraf bank adalah perkhidmatan yang disediakan oleh bank yang memberikan akses entiti kepada tunai jika tunai dalam akaun entiti habis. Ini berguna jika syarikat tidak menyimpan banyak wang tunai pada buku-buku mereka. Ini mewujudkan pelan sandaran kecemasan jika syarikat itu kehilangan wang tunai. Pembayaran akan terus diproses walaupun baki bank jatuh di bawah sifar dan syarikat itu akan dapat terus beroperasi dengan lancar untuk masa yang singkat. Ini akan memberi syarikat satu atau dua hari tambahan untuk mencari wang tunai untuk membayar semula bank.
Hubungan
Jika akaun bank syarikat masuk ke overdraf, ia meningkatkan aset dan liabiliti syarikat dan menyimpan kunci kira-kira. Amaun akaun adalah overdraf oleh ditambah kepada aset semasa syarikat dan juga dimasukkan ke dalam akaun pemiutang semasa syarikat sebagai overdraf bank. Modal kerja tidak berubah kerana jumlah yang sama ditambah pada setiap sisi persamaan. Oleh itu, overdraf bank tidak memberi kesan kepada modal kerja syarikat.
Contoh
Sebuah syarikat mempunyai tunai sifar pada lembaran imbangan dan aset semasa sebanyak $ 1 juta. Liabiliti semasa berjumlah $ 500,000. Modal kerja sama dengan aset semasa $ 1 juta tolak liabiliti semasa sebanyak $ 500,000 untuk sejumlah $ 500,000. Syarikat itu mengundurkan akaun banknya sebanyak $ 50,000. Aset semasa baru berjumlah $ 1 juta ditambah $ 50,000 untuk sejumlah $ 1.05 juta dan liabiliti semasa bersamaan $ 500,000 ditambah $ 50,000 untuk sejumlah $ 550,000. Modal kerja baru sama dengan $ 1.05 juta tolak $ 550,000 untuk sejumlah $ 500,000.
