Bank dan institusi pemberi pinjaman lain memberi pinjaman kepada individu dan perniagaan. Peminjam membayar balik pinjaman bersama dengan faedah dalam pembayaran berkala sepanjang tempoh pinjaman. Walau bagaimanapun, sesetengah peminjam mungkin tertinggal di atas pembayaran mereka, menjadikan pinjaman itu bermasalah. Sekiranya pinjaman kekal tertunggak terlalu lama, bank akan membebankannya sebagai pinjaman tak dapat ditukar. Nisbah caj bersih menunjukkan prestasi portfolio pinjaman bank.
Asas-asas
Nisbah muatan bersih ialah nisbah daripada caj bersih bersih kepada purata pinjaman terkumpul. Pembayaran balik bersih bagi tempoh perakaunan adalah sama dengan pinjaman yang dipulangkan semasa tempoh pemulihan ditolak, yang merupakan pembayaran separa atau penuh daripada pelanggan mengenai pinjaman yang ditanggung bank dalam tempoh perakaunan sebelumnya. Salah satu cara untuk mengira purata baki pinjaman adalah untuk menambah baki pinjaman awal dan berakhir dan membahagikan hasilnya dengan dua.
Perakaunan
Perakaunan bagi peruntukan kerugian pinjaman melibatkan rakaman dalam perbelanjaan kerugian pinjaman, yang merupakan perbelanjaan penyata pendapatan, dan dalam peruntukan kerugian pinjaman, yang merupakan aset kontra di lembaran imbangan. Aset kontra mempunyai baki negatif yang mengurangkan nilai aset pinjaman. Pinjaman kepada pelanggan adalah aset di buku bank kerana ia mewakili aliran masuk tunai masa depan, sama seperti akaun yang boleh diterima untuk kedai runcit. Apabila bank mengenakan baki pinjaman terkumpul yang dianggap tidak dapat dipungut, proses perakaunan adalah untuk membuang jumlah dari pinjaman dan akaun elaun kerugian.
Kepentingan
Nisbah caj bersih adalah salah satu daripada nisbah kewangan yang menunjukkan kualiti aset pinjaman bank. Nisbah bayaran yang tinggi berbanding dengan tempoh sebelumnya atau bank lain dalam industri boleh menjadi punca kebimbangan. Di samping itu, nisbah caj tidak termasuk kos pemulihan, seperti kos menangguhkan pelanggan yang bermasalah dan mengatasi remedi undang-undang. Semasa kemelesetan, nisbah caj cenderung meningkat apabila orang kehilangan pekerjaan dan tidak dapat membuat bayaran pinjaman.
Isu-isu
Rasio kewangan, seperti nisbah caj bersih, membolehkan pelabur dan penganalisis kredit menilai prestasi kewangan bank berbanding dengan rakan sebaya. Walau bagaimanapun, dalam nota penyelidikan di laman webnya, agensi penarafan kredit Kanada Dominion Bond Rating Service menyatakan bahawa mencari rakan sejati sukar kerana bank biasanya mempunyai garis perniagaan yang berbeza dan menggunakan prosedur perakaunan yang berbeza. Nisbah tidak memberikan maklumat kualitatif, seperti mengapa nisbah caj dikenakan mungkin meningkat dari tempoh sebelumnya.
