Pemeriksaan adalah prosedur rasmi pegawai audit melaksanakan untuk melihat bagaimana sebuah syarikat berfungsi dan bagaimana ia boleh diperbaiki. Jenis audit yang berlainan wujud, seperti prestasi dan kewangan, tetapi mereka semua mengikuti prosedur asas yang sama. Prosedur ini biasanya dibahagikan kepada empat bahagian utama, termasuk perancangan awal, kerja lapangan, pelaporan dan susulan dengan penutupan.
Tulis dan hantar surat pemberitahuan awal kepada pelanggan atau jabatan yang diaudit. Terperinci apabila audit akan berlaku, berapa lama anda mengharapkannya, tugasan pegawai audit jika pegawai itu bukan anda dan senarai semak jenis data yang anda akan cari dan perlu semasa audit.
Jadualkan pertemuan dengan pengurus syarikat atau jabatan. Tentukan matlamat dan skop audit dengan pengurus dan cari sumber yang ada. Dapatkan maklumat mendalam mengenai proses syarikat atau jabatan, juga. Benarkan pengurus untuk menyatakan sebarang kebimbangan mengenai audit atau bertanya.
Mengendalikan kaji selidik asas syarikat atau jabatan. Tujuan kaji selidik adalah untuk menambah apa yang anda pelajari dalam mesyuarat pengurus dan membantu anda memahami objektif syarikat, operasi dan mekanisme kawalan semasa, seperti prosedur kebenaran.Pelbagai data seperti buku panduan dan penyata pekerja syarikat boleh berguna semasa peringkat ini.
Merumuskan pelan kerja asas berdasarkan maklumat yang diperoleh melalui mesyuarat dan tinjauan. Rancangan kerja lapangan menggariskan bagaimana anda mendapatkan keseluruhan data yang akan anda gunakan. Ia boleh berbeza-beza berdasarkan barangan seperti kekuatan kawalan syarikat.
Bercakap dengan ahli kakitangan untuk mengumpul dokumen - ini berbeza-beza berdasarkan jenis audit khusus yang anda lakukan - dan dapatkan persepsi mereka tentang apa yang berlaku di syarikat. Tanya apa yang mereka fikir syarikat itu berfungsi dengan baik dan apa yang boleh diperbaiki dan mengapa.
Semak semula dokumen yang anda kumpulkan dari kakitangan. Semak ralat kemasukan atau maklumat yang bercanggah. Semak semula dengan kakitangan untuk melihat apakah mereka mempunyai penjelasan yang memadai untuk kesilapan atau konflik.
Sahkan bahawa dokumentasi dan prosedur adalah selaras dengan dasar syarikat dan peraturan tempatan, negeri atau persekutuan yang lain.
Uji kawalan syarikat atau jabatan. Ujian hanya bermakna anda melihat dokumentasi untuk urus niaga tertentu - biasanya di suatu tempat di kejiranan 24 hingga 36 - lebih rapat. Semakin banyak kesilapan atau percanggahan yang anda dapati dalam dokumentasi dan wawancara, semakin pentingnya ini. Jika dokumentasi pada mulanya menunjukkan bahawa kawalan beroperasi dengan baik, anda mungkin tidak perlu berbuat banyak dalam langkah ini. Pemeriksaan yang tidak menguji kawalan dikatakan mengikuti pendekatan substantif.
Merumuskan beberapa pendapat awal mengenai syarikat atau jabatan dan bagaimana ia beroperasi atau dapat bertambah baik. Sediakan maklum balas kepada pengurus syarikat atau jabatan dan minta mereka memberi maklum balas bertulis kepada cadangan anda dan penemuan awal. Tanggapan harus menjelaskan bagaimana pengurus berhasrat untuk menyelesaikan masalah yang anda telah terasing.
Buat draf kasar laporan audit anda. Laporan ini mesti memasukkan maklumat latar belakang dan menggariskan skop audit. Ia juga mesti menunjukkan apa yang anda dapati dan apa cadangan anda didasarkan pada penemuan tersebut, serta salinan atau exerpts dari respons pengurus.
Bertemu dengan pengurus sekali lagi dan bincangkan laporan kasar anda. Sediakan mereka dengan salinan dan jawab mana-mana soalan yang mungkin ada pengurus. Titik mesyuarat ini adalah untuk memastikan pengurus memahami segala yang anda lakukan dan apa yang perlu dilakukan untuk memperbaiki.
Tweak dan edit laporan anda untuk membuat draf akhir. Draf akhir hendaklah termasuk keputusan mesyuarat semakan audit. Mengedarkan draf akhir kepada pengurus.
Ikuti jabatan atau syarikat dalam tempoh enam hingga 12 bulan untuk mengetahui sama ada syarikat atau jabatan telah membuat perubahan untuk menyelesaikan masalah yang dikenal pasti semasa audit.
Tulis surat rasmi kepada pengurus yang menunjukkan apa yang anda pelajari semasa tindak lanjut dan apa-apa kerja tambahan yang diperlukan. Jika syarikat atau jabatan telah memenuhi jangkaan, nyatakan ini dalam surat dan menyatakan bahawa setelah memenuhi objektif audit yang anda sedang tutup audit.
Petua
-
Bersedia untuk beberapa ketegangan semasa proses audit. Orang sering gementar tentang kesilapan yang mungkin anda dapati, walaupun kesilapan tidak bersalah, kerana terlalu banyak kesilapan boleh bermakna pekerjaan mereka berada pada baris. Memastikan mereka adalah tugas anda semata-mata untuk menyiasat, tidak memberi sebarang hadiah atau hukuman. Sentiasa terangkan sebab sebenar mengapa anda meminta data tertentu supaya pekerja memahami rasional anda.
