Menurut IRS, susut nilai cukai merujuk kepada potongan pendapatan tahunan yang membolehkan anda memulihkan kos atau asas lain yang anda telah melabur dalam harta jenis tertentu. Jenis hartanah ketara dan tidak ketara berikut disenaraikan sebagai disalah anggap dengan IRS: bangunan, jentera, kenderaan, perabot, peralatan, paten, hak cipta dan perisian komputer. Anda mesti memiliki harta yang dimaksudkan, menggunakannya untuk perniagaan atau aktiviti menghasilkan pendapatan, mempunyai hayat berguna yang dapat ditentukan dan bertahan lebih lama daripada satu tahun. Susut nilai cukai dikira menggunakan Sistem Pemulihan Kos Dipercepatkan Modified, atau MACRS.
Perkara yang anda perlukan
-
Asas hartanah
-
Tarikh diletakkan dalam perkhidmatan
-
Penerbitan IRS 946
Bagaimana untuk mengira susut nilai cukai
Tentukan asas anda dalam harta itu. Untuk kebanyakan situasi, asasnya adalah kos yang berkaitan dengan pembelian bersama-sama dengan apa-apa perbelanjaan yang diperlukan untuk menjadikan harta itu berfungsi. Perbelanjaan tersebut boleh merangkumi kos pembinaan, yuran zon, penambahbaikan kepada struktur atau pendaftaran kenderaan yang sedia ada. Untuk menentukan asas anda dalam harta yang tidak dibeli (iaitu berbakat, warisan, diniagakan, dll) lihat penerbitan IRS 551.
Tentukan jika anda akan menggunakan kaedah susutnilai am atau Sistem Susut nilai alternatif. Kaedah GDS mempunyai masa pemulihan yang lebih pendek, yang membolehkan pemulihan kos yang lebih cepat. Kaedah ADS mempunyai masa pemulihan yang lebih lama meninggalkan masa yang lebih lama untuk memulihkan kos. Sesetengah keadaan memerlukan penggunaan kaedah ADS. Rujuk penerbitan IRS 946 untuk melihat jika harta anda memenuhi keperluan ini. Kaedah yang dipilih perlu diisytiharkan pada Borang 4562 tahun harta itu dimasukkan ke dalam perkhidmatan.
Mewujudkan tempoh pemulihan harta dengan memeriksa Jadual Kehidupan Kelas MACRS dan Tempoh Pemulihan yang terdapat dalam penerbitan IRS 946. Apa-apa harta yang tidak dapat dijumpai dalam jadual ini secara automatik dianggap sebagai tempoh pemulihan tujuh tahun.
Sahkan tarikh harta tersebut dimasukkan ke dalam perkhidmatan. Tarikh ini akan menandakan permulaan susut nilai, tanpa mengira apabila harta itu dibeli. Pilih konvensyen yang bersesuaian untuk susut nilai harta itu, dengan menggunakan tarikh ia dimasukkan ke dalam perkhidmatan sebagai panduan. Konvensyen merujuk kepada masa dalam tempoh percukaian yang anda ingin mula merosot harta baru. Pilihan termasuk konvensi setengah tahun, pertengahan suku dan pertengahan bulan yang membolehkan anda memilih titik dalam tahun cukai untuk mula susut nilai. Konvensyen setengah tahun dan pertengahan suku telah menyenaraikan pengecualian dan pengecualian item yang akan mempengaruhi pilihan anda. Konvensyen bulan-bulan digunakan terutamanya untuk harta tanah sewa dan bukan harta kediaman. Untuk maklumat lanjut, lihat penerbitan IRS 946.
Melipatgandakan asas yang boleh disamakan oleh peratusan yang sesuai mengikut jadual cukai MACRS, yang boleh didapati dalam penerbitan IRS 946, Lampiran A. Jadual ini akan memberi anda kelas harta dan peratusan susut nilai untuk digunakan menurut konvensyen yang dipilih. Apabila jumlah susut nilai yang sesuai telah ditentukan, isi borang cukai 4562 untuk melaporkan susut nilai anda.
Petua
-
Undang-undang cukai yang melibatkan penyusutan adalah rumit. Rundingan dengan penyedia cukai atau akauntan yang layak adalah disyorkan.
IRS menghendaki anda memegang semua rekod yang menunjukkan perniagaan, pelaburan dan kegunaan peribadi harta anda.
Penerbitan IRS Berguna: 534 Susut Nilai Harta yang Ditempatkan Dalam Perkhidmatan Sebelum 1987; Perbelanjaan Perniagaan 535; 538 Tempoh Perakaunan; dan Kaedah dan 551 Aset Aset.
