Borang IRS 941 adalah Pulangan Cukai Persekutuan Suku Tahunan Majikan. Semua majikan mesti menahan cukai persekutuan daripada pampasan pekerja. Cukai ini termasuk cukai pendapatan persekutuan, cukai Keselamatan Sosial dan cukai Medicare. Bayaran tersebut oleh majikan dikreditkan kepada liabiliti cukai pekerja dan dilaporkan kepada mereka (serta kepada IRS) pada W-2 tahunan. Majikan juga perlu membayar sebahagian daripada cukai Social Security dan Medicare yang tidak ditahan daripada pekerja. Borang IRS 941 adalah kenderaan untuk melaporkan dan membayar cukai ini kepada kerajaan.
Siapa Mesti Fail?
Majikan yang menahan cukai seperti yang dikehendaki oleh undang-undang mesti melengkapkan Borang IRS 941. Jumlah tertentu yang dilaporkan oleh majikan pada borang ini termasuk yang berikut: semua upah yang telah anda bayar; cukai pendapatan persekutuan yang ditahan bagi pihak pekerja; kedua-dua pekerja anda dan bahagian anda cukai Sosial dan Medicare; sebarang pelarasan kepada cukai Sosial dan Medicare suku tahun semasa untuk pecahan sen, gaji sakit, tip dan insurans jangka hayat kumpulan; bayaran kredit cukai pendapatan yang diperolehi dengan cepat (EIC); dan kredit untuk bayaran bantuan premium COBRA.
Borang IRS 941 tidak sepatutnya digunakan untuk melaporkan pemegangan sandaran atau cukai pendapatan yang ditangguhkan ke atas pembayaran bukan gaji. Bayaran seperti itu termasuk perkara seperti pencen, anuiti dan kemenangan perjudian. Jumlah ini dilaporkan pada IRS Form 945 yang merupakan laporan tahunan dan bukan tahunan kepada kerajaan persekutuan.
Pengecualian
Terdapat beberapa pengecualian. Majikan tidak perlu memfailkan Borang IRS 941 untuk pekerja bermusim. Sebagai contoh, dalam suku yang anda tidak membayar upah, anda tidak mempunyai liabiliti cukai, jadi anda tidak perlu membuat fail. Walau bagaimanapun, anda mesti melaporkan kepada kerajaan jika ada satu atau lebih pihak yang anda dikecualikan setiap kali anda membuat borang Form 941. Ini dilaporkan pada baris 19.
Majikan pekerja isi rumah secara umumnya dikecualikan daripada memfailkan Borang IRS 941; Walau bagaimanapun, maklumat yang berkaitan dengan pekerja-pekerja ini mesti dilaporkan dalam Borang 1040, Jadual H, "Cukai Pekerjaan Rumah".
Akhirnya, majikan pekerja ladang tidak melaporkan IRS 941. Sebaliknya, mereka bertanggungjawab untuk memfailkan Borang 943, "Pulangan Tahunan Majikan untuk Pekerja Pertanian."
Menjual, Memindahkan atau Menutup Perniagaan Anda
Apabila anda menjual atau memindahkan perniagaan anda, anda dan pemilik baru mesti memfailkan Borang IRS 941 untuk suku yang mana penjualan atau pemindahan berlaku. Walau bagaimanapun, anda hanya perlu melaporkan gaji dan cukai yang anda bayar sebelum transaksi. Begitu juga, pemilik baru hanya perlu melaporkan bahagiannya. Jika anda menukar dari satu jenis perniagaan kepada yang lain (contohnya, dari satu hak milik kepada perkongsian atau perbadanan), ia dianggap sebagai pemindahan dan harus dikendalikan dengan cara yang sama. Sekiranya anda menggabungkan perniagaan anda, firma yang akan meneruskan perniagaan mesti memfailkan penyata bagi suku di mana penggabungan itu berlaku, dan perniagaan lain harus memfailkan pulangan akhir sebaliknya. Anda mesti memfailkan pulangan akhir jika anda menutup perniagaan anda atau berhenti membayar gaji. Anda perlu menunjukkan kepada IRS bahawa ia adalah pulangan muktamad dan boleh melakukannya pada baris 18 dari Borang 941. Selain itu, anda mesti melaporkan kepada kerajaan nama individu yang mengekalkan rekod gaji dan lokasi di mana mereka berada disimpan.
Apabila Anda Mesti Fail IRS 941
Borang IRS 941 adalah laporan suku tahunan yang difailkan setiap tiga bulan. Semua majikan berada pada jadual pembayaran suku yang sama, dan anda mesti memfailkan IRS pertama anda 941 pada akhir suku pertama di mana anda membayar upah. Jika, sebagai contoh, anda membayar gaji pertama anda pada bulan Februari, anda akan bertanggungjawab untuk memfailkan IRS 941 untuk suku tersebut.
Borang tersebut akan dibuat pada hari terakhir bulan selepas akhir suku tahun. Suku pertama berakhir pada 31 Mac, jadi anda mesti memfailkan pada 30 April. Baki tarikh akhir adalah 31 Julai (suku kedua berakhir 30 Jun), 31 Oktober (suku ketiga berakhir 30 September) dan 31 Januari (suku keempat berakhir 31 Disember).
Jika anda membuat pembayaran tepat pada masanya cukai yang dikenakan pada suku tersebut, IRS akan memberikan pelanjutan 10 hari kepada tarikh tamatnya Borang 941. Seperti borang 1040 biasa anda untuk cukai peribadi, tarikh yang ditandakan selepas itu menentukan ketepatan masa pengajuan.
Menyetorkan Cukai Anda
Walaupun Borang 941 hanya disebabkan oleh IRS setiap suku tahun, anda mesti membayar cukai lebih kerap, dan jadual pembayaran tidak bergantung kepada jadual gaji anda. Terdapat dua jenis jadual pembayaran, dan jadual anda bergantung pada jumlah liabiliti cukai anda. Ingat, ini termasuk Keselamatan Sosial, Medicare dan menahan cukai pendapatan persekutuan. Liabiliti anda ditentukan oleh pelaporan anda pada Borang 941 untuk jangka masa empat "masa tontonan". Tempoh ini bermula dari 1 Julai (dua tahun sebelum) hingga 30 Jun tahun sebelumnya.
Sebelum permulaan setiap tahun kalendar, anda mesti menentukan jadual pembayaran anda. Jika anda membayar $ 50,000 atau kurang dalam cukai semasa tempoh "melihat kembali", anda adalah pendeposit jadual bulanan. Jika liabiliti cukai anda untuk tempoh tersebut melebihi $ 50,000, anda adalah pendeposit jadual separuh minggu.
Sekiranya jumlah liabiliti cukai anda untuk suku tahun (selepas pelarasan yang sesuai) adalah kurang daripada $ 2500, anda tidak perlu pra-deposit dana. Sebaliknya, anda mesti membuat pembayaran tepat pada masanya apabila memfailkan Borang IRS anda 941. Jika liabiliti cukai suku tahunan anda melebihi $ 2500, maka anda mesti mendepositkan mengikut jadual anda (bulanan atau separuh minggu). Deposit boleh dibuat di institusi kewangan yang layak menerima atau melalui Sistem Pembayaran Cukai Persekutuan Elektronik (EFTPS).
Penalti dan Faedah
Penalti dan faedah dikenakan atas pembayaran cukai lewat dan juga pengembalian yang diajukan lewat yang ditetapkan oleh undang-undang. Untuk mengelakkan penalti dan faedah, lakukan perkara berikut: cukai deposit pada atau sebelum tarikh tamat tempoh, menggunakan EFTPS apabila diperlukan; memfailkan Borang 941 sepenuhnya lengkap dan tepat pada masanya; laporkan liabiliti cukai anda dengan tepat; menghantar cek yang sah untuk pembayaran cukai; memberikan borang W-2 tepat kepada pekerja anda; fail borang W-3 dan Salinan A dari W-2 kepada Pentadbiran Keselamatan Sosial dengan tepat pada masanya dan tepat. Adalah idea pintar untuk memeriksa laman web IRS secara berkala untuk mendapatkan maklumat terkini kerana undang-undang cukai sentiasa berubah dan sejak Borang IRS 941 adalah pemfailan suku tahunan.
