Syarikat boleh melabur sama ada hutang atau ekuiti. Hutang ialah apabila syarikat membenarkan entiti lain meminjam wang dan membayar balik wang itu dengan faedah. Ekuiti adalah kepentingan pemilikan dalam syarikat lain. Untuk mengambil kira pelaburan, akauntan mesti mengklasifikasikan sekuriti dahulu dan kemudian gunakan kaedah perakaunan untuk klasifikasi untuk mengakaunkan pelaburan dengan betul.
Mengelaskan Pelaburan
Pelaburan boleh mempunyai tiga klasifikasi yang mungkin: perdagangan, tersedia untuk dijual atau sekuriti dipegang hingga matang. Sekuriti dagangan adalah pelaburan yang dibeli hanya untuk tujuan menjual pelaburan pada masa hadapan. Sekuriti dipegang hingga matang adalah pelaburan hutang yang syarikat merancang untuk memegang sehingga hutang matang. Sekuriti sedia untuk dijual adalah sebarang keselamatan yang tidak sesuai dengan klasifikasi dagangan atau dipegang hingga matang.
Rakaman Pelaburan
Akauntan merekodkan pelaburan dipegang hingga matang pada kos yang dilunaskan. Dagangan dan sekuriti sedia untuk dijual dinilai pada nilai pasaran semasa dan diselaraskan pada akhir setiap tempoh kepada nilai pasaran semasa.
Keuntungan atau Kerugian pada Sekuriti Dagangan
Setiap sekuriti dagangan masa dinilai semula ke nilai pasaran semasa mereka. Perubahan nilai mencipta keuntungan atau kerugian yang belum direalisasikan. Untuk merakam perubahan itu, debit "Rugi Belum Direalisasi" dan kredit "Nilai Keselamatan Dagangan" jika terdapat kerugian pada pelaburan. Debit "Nilai Keselamatan Perdagangan" dan kredit "Keuntungan Tidak Terelaku" jika ada keuntungan terhadap pelaburan. Keuntungan atau kerugian berlaku pada penyata pendapatan syarikat. Ini adalah aliran tunai operasi pada penyata aliran tunai.
Keuntungan atau Kerugian pada Sekuriti sedia untuk Dijual
Setiap tempoh sekuriti sedia untuk dijual dinilai semula kepada nilai pasaran semasa mereka. Perubahan nilai mencipta keuntungan atau kerugian yang belum direalisasikan. Untuk merekodkan perubahan, debit "Kerugian Belum Terealisasi" kredit "Nilai Keselamatan Tersedia untuk Dijual" jika terdapat kerugian atas pelaburan. Debit "Nilai Keselamatan Tersedia untuk Dijual" dan kredit "Keuntungan Tidak Terelaku" jika ada keuntungan terhadap pelaburan. Keuntungan atau kerugian tersebut berlaku di Penyata Pendapatan Komprehensif Lain syarikat. Ini adalah aliran tunai pelaburan pada penyata aliran tunai.
Keuntungan atau Kerugian pada Sekuriti Dipegang hingga Matang
Sekuriti dipegang hingga matang tidak melaporkan keuntungan atau kerugian yang tidak direalisasikan. Ini adalah aliran tunai pelaburan pada penyata aliran tunai.
