Nonprofit mengikut peraturan Lembaga Piawaian Perakaunan Kewangan, yang mengisytiharkan prinsip-prinsip perakaunan untuk sektor ini. Konsep baki dana, yang juga dikenali sebagai "baki aset bersih," dibincangkan di FAS 117 - Penyata Kewangan bagi Organisasi Bukan Untung dan FAS 116 - Perakaunan untuk Derma Diterima dan Derma Dibuat. Imbangan dana biasanya terdiri daripada baki permulaan dan sebarang kenaikan berkurangan.
Tidak terkawal
Imbangan dana yang tidak terbatas, yang juga dikenali sebagai baki aset bersih tidak terhad, mencerminkan jumlah yang boleh digunakan untuk operasi am. Sebagai contoh, apabila anda melihat baki $ 100,000 dalam dana ini, ini bermakna organisasi boleh menggunakan amaun ini untuk sebarang tujuan, tanpa batasan. Kebanyakan perbelanjaan diproses dan dilaporkan dalam dana ini, sering dibentangkan sebagai ruang berasingan dalam penyata kewangan. Imbangan dana ini biasanya meningkat dengan pendapatan tidak terhad dan dibebaskan daripada sekatan; ia berkurangan dengan perbelanjaan.
Tempahan Terhad
Dana sementara atau baki aset bersih yang dipegang sementara memegang derma dan geran yang akan digunakan pada masa akan datang atau untuk program tertentu. Apabila penderma memberi hadiah untuk digunakan tahun fiskal seterusnya, kemasukan jurnal adalah untuk mengkreditkan akaun dan wang tunai debit pendapatan sementara yang sering disimpan di akaun bank berasingan. Kebanyakan geran kerajaan ditempatkan dalam dana ini kerana mereka sering untuk tujuan tertentu. Imbangan dana ini secara tradisinya meningkat dengan pendapatan sementara yang terhad dan berkurangan dengan pembebasan sekatan. Umumnya, tiada perbelanjaan diiktiraf dalam dana ini.
Terus Terbatas
Wakaf adalah transaksi biasa yang melibatkan baki dana yang terhad. Sumbangan yang diiktiraf dalam dana ini akan disimpan untuk selama-lamanya atau untuk masa yang lama. Bergantung kepada terma endowmen, faedah dan pendapatan yang dijana oleh dana secara tetap terhad boleh diiktiraf dalam dana tidak terhad atau sementara yang dihadkan. Pada tahun 2008, Jawatan FAS Staff 117-1 Endowments of Not-For-Profit Organizations telah dilancarkan untuk menjelaskan bagaimana untuk mengendalikan dana yang dibatasi secara kekal yang hilang nilai semasa kemelesetan ekonomi terkini. Biasanya, baki dana ini tetap sama sepanjang tahun, tetapi tidak semestinya.
Penutupan
Apabila bukan untung menutup buku perakaunannya, ia menutup akaun individu dalam dana mereka sendiri; tidak semua akaun ditutup dalam satu dana. Sesetengah akaun mungkin ditutup dalam dana sementara yang terhad, sementara yang lain menutup dana lain. Ini boleh menjadi cabaran kepada banyak pertubuhan bukan keuntungan kerana biasanya, sistem perakaunan menutup semua akaun ke satu akaun dan dalam satu dana. Akauntan biasanya perlu secara manual membetulkan penutupan dana yang betul, proses yang sangat terperinci. Apabila anda melihat $ 400 sebagai baki dalam aset bersih tanpa had, ini bermakna bahawa semua akaun tidak terhad telah ditutup ke dalam dana itu dan hasil bersih, termasuk baki permulaan, adalah $ 400.
