Kumpulan kebajikan atau yayasan mungkin layak dikecualikan cukai di bawah Seksyen 501 (c) (3) kod cukai persekutuan. IRS akan menerima permohonan untuk status ini dengan beberapa syarat penting. Selagi kumpulan mengekalkan status 501 (c) (3), pendapatannya, yang dalam kebanyakan kes datang dalam bentuk sumbangan, tidak dikenakan cukai.
Permohonan dan Definisi
Kumpulan amal memohon status 501 (c) (3) persekutuan dengan memfailkan Borang 1023 atau 1023-EZ dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Dengan definisi, 501 (c) (3) adalah kumpulan awam yang dianjurkan bagi pihak, dan melukakan sekurang-kurangnya satu pertiga daripada sokongannya daripada, orang awam - melalui syarikat, badan amal, individu dan yayasan awam. Sebuah gereja akan jatuh ke dalam kategori ini, seperti yayasan pendidikan atau bank makanan. IRS menguatkuasakan peraturan yang ketat bahawa pendapatan 501 (c) (3) mungkin tidak menguntungkan ahli tunggal, pegawai atau pengarah kumpulan. Setiap tahun, 501 (c) (3) memfailkan penyata kewangan dengan IRS pada Borang 990.
Lobi dan Kempen Politik
Kumpulan 501 (c) (3) mungkin melibatkan diri dalam politik dan melobi, tetapi hanya sebagai sebahagian daripada aktiviti dan tujuan keseluruhannya. Selain itu, 501 (c) (3) mungkin tidak terlibat dalam, atau menyokong atau menentang langsung, pencalonan politik mana-mana individu. Ia juga tidak boleh cuba mempengaruhi undang-undang. Atas sebab itu, 501 (c) (3) yang menjalankan advokasi politik sering berbuat demikian dalam bentuk program pendidikan, seperti dokumentari televisyen, filem, dan laman web yang dianjurkan di sekitar tema seperti hak mengundi, isu perlembagaan dan hal ehwal komuniti.
Tujuan yang dikecualikan
IRS melihat dengan teliti pada tujuan organisasi untuk membuat keputusan mengenai status 501 (c) (3). Tujuan yang dikecualikan ialah mereka yang mempunyai kepentingan pendidikan, sastera, saintifik, atau keagamaan, pencegahan kekejaman terhadap kanak-kanak atau haiwan, keselamatan awam atau pembinaan struktur awam, atau untuk memupuk sukan amatur. Kaedah-kaedah itu juga menyatakan mengurangkan kerajaan, kenakalan remaja, memerangi prasangka, dan advokasi hak-hak sivil atau manusia.
Potongan dan Pengecualian Cukai
Sumbangan kepada kumpulan 501 (c) (3) boleh ditolak daripada pendapatan untuk tujuan cukai persekutuan, suatu peraturan yang memberi manfaat kepada individu dan korporat. Untuk mengambil potongan itu, individu mesti menyusun potongan. Banyak negeri juga membenarkan potongan sumbangan untuk tujuan cukai pendapatan negara, selagi kumpulan itu layak sebagai 501 (c) (3) di bawah peraturan persekutuan. Dalam sesetengah bidang kuasa 501 (c) (3) boleh dikecualikan daripada cukai jualan ke atas pembeliannya, serta cukai hartanah ke atas harta tanahnya.
