Cukai pendapatan negara yang sepadan adalah cara di mana negara-negara tertentu mengawal pengumpulan pendapatan dalam bentuk cukai dari syarikat yang melakukan perdagangan antar negara atau memfailkan penyata cukai yang disatukan. Walaupun peraturan dan keperluan berbeza-beza di antara negeri-negeri, beberapa kegunaan umum boleh digunakan untuk menjelaskan konsep tersebut.
Pulangan bersuara
Syarikat berkaitan yang berkongsi pemilikan; operasi, seperti pengiklanan, perakaunan atau pembelian pusat; dan pengurusan mungkin menguntungkan untuk memfailkan pulangan cukai negeri yang disatukan di negara-negara tersebut di mana ia dibenarkan. Kelebihan utama ialah kerugian satu syarikat boleh mengimbangi keuntungan dari syarikat lain, sehingga mengurangkan liabiliti cukai. Walaupun sesetengah negara memerlukan pulangan cukai negeri yang sepadan, negeri-negeri lain memerlukan syarikat untuk menjalani proses permohonan yang ketat yang juga memerlukan perbadanan untuk membuktikan bahawa syarikat-syarikatnya mempunyai pergantungan sejarah satu sama lain.
Perdagangan Interstate
Apabila perdagangan dilakukan di seluruh garisan negeri, semua negeri yang terlibat mungkin disebabkan sebahagian daripada hasil. Cukai pendapatan negeri yang bersifat perkauman berlaku dalam pembahagian pendapatan antara negeri-negeri. Walaupun sesebuah negara boleh menafikan petisyen perbadanan untuk menyatukan pulangan cukai jika penyatuan bermakna kurang pendapatan cukai, penyatuan itu mungkin membuktikan untuk meningkatkan pendapatan perdagangan antara negeri yang dikenakan cukai, bergantung kepada garis panduan pengiraan yang ditetapkan dalam peraturan. Pembahagian pendapatan kolektif boleh bermakna peningkatan dalam bahagian yang dikenakan cukai oleh negara tertentu.
Keputusan
Keputusan untuk menyatukan penyata kewangan untuk tujuan penjimatan cukai memerlukan analisis mendalam dalam tempoh beberapa tahun untuk mengenal pasti corak manfaat. Pemikiran tambahan mesti dibelanjakan untuk memproyeksikan masa depan, untuk memastikan faedah cukai akan berterusan, kerana setelah penyatuan dipilih, negara-negara enggan membenarkan syarikat untuk kembali kepada pulangan individu. Perlu diingat juga bahawa tidak semua negeri membenarkan pulangan cukai kesatuan dan mereka yang melakukan mungkin mempunyai peraturan yang berbeza secara drastik.
Pengasingan
Di sesetengah negeri, syarikat mempunyai pilihan untuk menyatukan syarikat berdasarkan perkhidmatan atau produk seperti, menyatakan di mana mereka melakukan perniagaan, atau kriteria lain yang berkaitan. Ini membenarkan syarikat-syarikat untuk memecahkan operasi yang berkaitan dengan pulangan cukai yang sama. Salah satu kelebihan kaedah ini ialah pengurusan dapat menguruskan dengan lebih baik pengagihan dolar cukai mereka dan untuk memastikan pendapatan hanya diambil oleh negara-negara yang berkaitan dengan penjualan produk dan perkhidmatan.
