Seorang juruaudit dalaman menjalankan ujian pematuhan untuk memastikan prosedur atau mekanisme syarikat mematuhi keperluan kawal selia, amalan industri atau dasar dan fungsi korporat seperti yang ditetapkan. Ujian pematuhan audit mungkin meliputi risiko operasi, sistem teknologi, kawalan kewangan atau garis panduan pengawalseliaan. Perunding luaran sering dapat membantu mewujudkan prosedur ujian yang mencukupi.
Tujuan
Ujian pematuhan audit dalaman memastikan pekerja mematuhi dasar korporat dan keperluan pengawalseliaan dalam operasi syarikat. Inisiatif pematuhan juga menilai "kawalan" dalaman korporat dan memastikan mereka "berkesan" dan "mencukupi." (A "kawalan" adalah satu set arahan yang pengurusan kanan menetapkan untuk mengelakkan kerugian akibat kesalahan atau kerosakan teknologi.) Kawalan "berkesan" memberikan pembetulan kepada masalah dalaman. Kawalan "mencukupi" dengan jelas menyenaraikan langkah-langkah untuk prestasi kerja dan membuat keputusan.
Fungsi
Seorang juruaudit dalaman (menjalankan ujian kepatuhan) biasanya mempunyai ijazah sarjana muda dalam perakaunan, audit atau cukai. Seorang juruaudit mungkin juga mempunyai ijazah induk dalam bidang perniagaan atau dalam seni liberal. Penilai pematuhan juga mungkin mempunyai akauntan awam yang disahkan (CPA), juruaudit dalaman yang disahkan (CIA) atau pengawas penipuan yang disahkan (CFE). Seorang pekerja yang memegang ijazah akademik yang lebih tinggi atau lesen profesional mempunyai lebih banyak peluang pertumbuhan kerjaya.
Jenis
Ujian pematuhan audit dalaman mungkin meliputi empat bidang operasi, peraturan, sistem maklumat dan pelaporan kewangan. Ujian pematuhan operasi memastikan aktiviti syarikat mematuhi cadangan pengurusan atasan dan dasar sumber manusia. Kajian pengawalseliaan menunjukkan sama ada pekerja dan aktiviti syarikat mematuhi keperluan kerajaan dan garis panduan peraturan. Audit teknologi menilai sistem maklumat firma dan mengesan kerosakan potensi. Audit pematuhan kewangan memastikan mekanisme perakaunan dan pelaporan berfungsi dengan berkesan dan secukupnya.
Pakar Insight
Jabatan audit dalaman kadang-kadang boleh mencari kepakaran di luar untuk meningkatkan proses penilaian dan mengkaji langkah-langkah. Firma perakaunan awam atau kumpulan perundingan perniagaan boleh memberikan kepakaran sedemikian. Sebagai contoh, penyelia audit dalaman di kilang minyak Texas berasaskan mungkin mengupah ahli geologi atau pakar Agensi Perlindungan Alam Sekitar A.S. (EPA) untuk memberi nasihat tentang alat dan teknik untuk digunakan dalam menilai pematuhan syarikat terhadap undang-undang alam sekitar dan peraturan penggerudian.
Kesalahpahaman
Peraturan profesional atau garis panduan pengawalseliaan tidak memerlukan juruaudit dalaman, yang menjalankan ujian pematuhan, untuk mengadakan pensijilan profesional walaupun juruaudit dalaman yang paling berpengalaman memegang sekurang-kurangnya satu gelaran. Pengurusan atasan syarikat tidak dikehendaki menerbitkan laporan audit dalaman (kepada pengawalselia atau pelabur) kerana dokumen-dokumen ini hanya membantu pembuat keputusan korporat menilai profil risiko dan fungsi operasi organisasi. "Profil risiko" menunjukkan kawasan risiko "tinggi", "sederhana" dan "rendah" dalam syarikat, ("tinggi," "sederhana" dan "rendah" yang menunjukkan potensi kerugian).
