Kod Hasil Dalam Negeri membenarkan syarikat memotong bonus yang dibayar kepada pegawai syarikat. Masa pemotongan bergantung pada kaedah perakaunan yang digunakan oleh syarikat. Syarikat mesti mempertimbangkan isu-isu seperti had pampasan boleh ditolak dan cukai gaji.
Kaedah Tunai
Bonus yang dibayar secara tunai biasanya boleh ditolak untuk tujuan cukai persekutuan apabila syarikat itu menulis cek kepada pegawai atau apabila pembayaran itu menjadi wajar dan diperolehi oleh pegawai itu. Sekiranya syarikat menggunakan kaedah tunai untuk tujuan cukai, pembayaran bonus akan ditolak apabila dibayar kepada pegawai. Bonus ini tidak boleh menjadi pendahuluan sukarela untuk perkhidmatan masa hadapan atau dibuat untuk tujuan tunggal untuk cuba mengurangkan pendapatan bercukai.
Kaedah Akruan
Syarikat-syarikat yang menggunakan kaedah perakaunan akruan boleh memotong bonus pegawai apabila bonus telah diperoleh oleh pegawai dan jumlah bonus ditetapkan. Sebagai contoh, Rhonda, seorang CEO, menerima bonus pada akhir tahun untuk mencapai matlamat prestasi tertentu. Setelah jumlahnya ditentukan dan Rhonda telah melaksanakan tugas yang diperlukan, syarikat dapat memotong bonus untuk tujuan pajak persekutuan walaupun belum dibayar lagi. IRS umumnya menghendaki bonus itu dibayar pada 15 Mac jika ia terakru pada 31 Disember, atau dalam tempoh 75 hari selepas penutupan tahun cukai syarikat yang tidak bertepatan dengan tahun kalendar.
Cukai pendapatan
Bonus yang dibayar kepada pegawai tertakluk kepada cukai FICA dan FUTA. FICA dikumpulkan oleh kerajaan untuk membiayai Jaminan Sosial dan Medicare, sementara FUTA membiayai program insurans pengangguran. Cukai FICA dan FUTA yang terhutang oleh majikan boleh ditolak jika dibayar pada akhir tahun atau jika jumlah cukai ditetapkan pada akhir tahun. Syarikat mesti membayar cukai dalam tempoh 75 hari selepas akhir tahun. Di samping pembayaran yang dibuat oleh majikan, pekerja juga mesti mempunyai cukai pendapatan dan cukai FICA ditahan daripada cek bonus.
Had
Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 162 (m) menghadkan amaun pampasan yang boleh ditolak oleh syarikat-syarikat awam yang didagangkan untuk tujuan cukai persekutuan. Seksyen 162 (m) melarang syarikat daripada menolak pampasan lebih daripada $ 1 juta untuk mana-mana empat eksekutif tertinggi. Sebagai contoh, syarikat yang mana Mitch adalah Ketua Pegawai Eksekutif membayarnya gaji $ 1.2 juta. Hanya $ 1 juta yang boleh ditolak untuk tujuan cukai persekutuan. Sesetengah komisen dan bonus, bagaimanapun, mungkin tidak tertakluk kepada batasan ini. Rujuklah CPA atau peguam cukai untuk maklumat lanjut tentang bonus dan komisyen apa yang dikecualikan oleh had Seksyen 162 (m).
