Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri menilai gereja-gereja dan kementerian sebagai dua jenis organisasi, walaupun mereka berdua harus mematuhi peraturan yang sama untuk mengekalkan status pengecualian cukai. Walau bagaimanapun, bagaimana mereka mendapat status itu agak berbeza.
Kelayakan untuk Status Dikecualikan Cukai
Untuk melayakkan status pengecualian cukai di bawah Kod Hasil Dalaman seksyen 501 (c) (3), semak semula operasi kumpulan anda untuk memastikan ia memenuhi kriteria standard seksyen untuk organisasi amal. Ia mesti dianjurkan dan dikendalikan semata-mata untuk tujuan amal ibadah, pendidikan atau lain-lain, dan sebarang pendapatan bersih tidak boleh diagihkan kepada manfaat individu atau pemegang saham peribadi. Di samping itu, organisasi tidak boleh mengarahkan sebahagian besar aktivitinya untuk mempengaruhi undang-undang atau campur tangan dalam kempen politik.
Gereja Tidak Perlu Memohon
IRS menganggap gereja sudah memenuhi kelayakan untuk status pengecualian cukai, jadi mereka tidak perlu memohon penamaan 501 (c) (3). Dalam bahagian glosari IRS Panduan Cukai untuk Gereja-Gereja dan Organisasi Keagamaan (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), agensi persekutuan menyatakan ia "tidak cuba untuk menilai kandungan apa jua doktrin tuntutan organisasi tertentu adalah keagamaan, dengan syarat kepercayaan tertentu dipegang secara tulus. "IRS juga menganggap" bantu gabungan gereja "atau organisasi yang berkaitan dengan gereja atau konvensyen atau persatuan gereja memenuhi kelayakan bebas cukai. Walau bagaimanapun, jemaat-jemaat boleh memohon 501 (c) (3) untuk memberi jaminan kepada penyumbang bahawa sumbangan mereka adalah ditolak cukai.
Kementerian Bukan Keuntungan Perlu Memohon
Kementrian amal yang tidak biasanya menjalankan perkhidmatan ibadat dan beroperasi selain daripada organisasi gereja mesti memfailkan dengan IRS untuk menerima pengecualian cukai persekutuan. Bank makanan, tempat tinggal yang tidak bermotivasi, dapur sup dan kementerian lain yang melakukan kerja amal layak mendapat pengecualian cukai dengan syarat mereka memenuhi kriteria IRS untuk organisasi kebajikan.
Mengatur di Peringkat Negeri
Jemaat-jemaat dan kementerian perlu menyusun di peringkat negeri sebagai bukan keuntungan, syarikat, syarikat liabiliti terhad atau amanah, atau membentuk sebagai persatuan yang tidak diperbadankan sebelum memohon status 501 (c) (3). Peraturan-peraturan berbeza-beza mengikut negeri, tetapi kumpulan kebajikan yang memohon untuk menjadi keperluan bukan keuntungan negara untuk memasukkan dalam dokumen penganjurannya peruntukan tertentu yang menyatakan tujuan pengecualiannya dan bagaimana asetnya akan diagihkan untuk tujuan yang dikecualikan sekiranya kumpulan itu dibubarkan.
Permohonan Pengecualian Cukai Persekutuan
Sebelum memohon 501 (c) (3), kedua-dua gereja dan kementerian mestilah mempunyai Pengenalan Majikan persekutuan, boleh didapati secara dalam talian atau dengan memfailkan Borang SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). Memohon untuk 501 (c) 3) boleh dilakukan secara dalam talian atau dengan memuat turun dan menghantar surat Borang 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition-of-Exemption- Kod Sekali-501 (c) (3) -dalam-Perolehan Dalaman, Permohonan Pengiktirafan Pengecualian di bawah Seksyen 501 (c) (3). Sebuah kementerian perlu mengemukakan permohonannya dalam tempoh 27 bulan dari akhir bulan di mana ia dibentuk. Permohonan gereja tidak terjejas oleh garis masa. Kumpulan pemohon mesti membayar Yuran Pengguna Dikecualikan (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) dari beberapa ratus dolar dengan permohonan itu. Bayaran tidak dapat dikembalikan.
Kenal pasti Struktur Organisasi
Bagi Borang 1023, Bahagian II, bukan keuntungan mesti mengenal pasti struktur organisasinya sebagai sebuah syarikat, syarikat liabiliti terhad, persatuan atau kepercayaan yang tidak diperbadankan. Lampirkan mana-mana perjanjian operasi atau amanah atau peraturan yang mengawal kumpulan dan menunjukkan bagaimana pegawai atau pemegang amanah dipilih. Dalam Bahagian III, nyatakan lokasi "klausa maksud amal" kumpulan oleh halaman, artikel dan perenggan dalam artikel penubuhan atau perjanjian operasi anda.
Lampirkan Naratif Aktiviti Kumpulan
Untuk Bahagian IV, lampirkan atau muat naik helaian berasingan dengan bentuk yang memberikan riwayat aktiviti masa lalu, sekarang dan terancang kumpulan. Kumpulan ini juga boleh merangkumi brosur, surat berita atau bahan lain yang menyokong naratif aktiviti dan tujuan kebajikannya.
Kenal pasti Nama dan Bayar Pegawai dan Pegawai Terbaik
Dalam Bahagian V, masukkan nama pegawai, pengarah atau pemegang amanah kumpulan itu bersama-sama dengan apa-apa pampasan yang masing-masing menerima, jika ada. Termasuk juga nama dan pampasan dari lima pekerja bergaji tertinggi dan lima kontraktor bebas berbayar tertinggi jika pekerja atau kontraktor akan menerima lebih daripada $ 50,000. Lampirkan senarai yang menunjukkan kelayakan, purata jam kerja dan tugas. Juga mengenal pasti pekerja atau kontraktor yang mempunyai hubungan keluarga atau perniagaan antara satu sama lain.
Berikan Butiran Pengumpulan Dana dan Pendapatan
IRS juga memerlukan maklumat khusus tentang penggalangan dana, jenis sumbangan, gabungan dan jenis kegiatan yang terlibat dengan dana. Juga berikan butir-butir mengenai pengagihan barang, perkhidmatan atau dana kepada individu atau kumpulan yang merupakan sebahagian daripada kerja amal organisasi. Termasuk pernyataan pendapatan dan perbelanjaan untuk tahun cukai semasa, dan sehingga tiga tahun cukai sebelum ini jika kumpulan itu telah wujud selama ini.
