Susut nilai adalah kaedah pemulihan kos aset sebagai potongan cukai pendapatan tahunan. Potongan ini diperuntukkan sepanjang hayat berguna aset, seperti ditentukan oleh IRS. Apabila anda berhenti menggunakan aset untuk tujuan perniagaan, sama ada dengan mengubahnya untuk kegunaan peribadi atau dengan menjualnya, anda mungkin perlu menangkap semula beberapa perbelanjaan susutnilai. Anda akan merawat jumlah penangkapan semula sebagai pendapatan biasa. Jumlahnya akan bergantung kepada keuntungan dan susut nilai yang dibenarkan atau dibenarkan sehingga dan termasuk tahun yang dilupuskan.
Menentukan Penarikan Semula Susut Nilai
Jika anda menyusut aset anda di bawah sistem pemulihan kos dipercepat (MACRS) yang telah diubahsuai, anda akan mengira penarikan balik susut nilai apabila perniagaan anda melupuskan aset untuk keuntungan. Anda mempunyai keuntungan jika aset tersebut dijual lebih daripada asas larasannya atau amaun kos aset yang belum diperolehi semula melalui perbelanjaan susut nilai yang dibenarkan atau yang dibenarkan. Anda hanya tertakluk kepada penangkapan semula keuntungan sehingga jumlah susut nilai yang dibenarkan atau dibenarkan.
Dibenarkan atau dibenarkan
Istilah "dibenarkan atau dibenarkan" dalam peraturan IRS mengenai penangkapan semula boleh menjadi sumber kekeliruan. Susut nilai "dibenarkan" ialah apa yang telah diambil pada pulangan cukai. Bahagian "dibenarkan" ialah jumlah susut nilai yang sepatutnya diambil, tidak kira sama ada digunakan atau tidak. Seolah-olah tidak adil bahawa anda sepatutnya merampas potongan susut nilai yang anda tidak ambil. IRS mengiktiraf ini supaya had susut nilai termasuk hanya susut nilai yang dibenarkan selagi pembayar cukai dapat menunjukkan rekod yang mencukupi. Walau bagaimanapun, susut nilai yang dibenarkan berlaku apabila menyesuaikan asas untuk mengira had keuntungan, tanpa mengira apa yang dibenarkan.
Bagaimana Mengira Penarikan Semula Susut Nilai
Hitung susut nilai yang dibenarkan sepanjang tahun termasuk tahun yang anda menjual aset itu. Tambah ini kembali ke asas aset, kemudian cari perbezaan antara harga jualan dan asasnya. Periksa susut nilai yang dibenarkan, termasuk dalam tahun pelupusan. Penarikan semula susut nilai yang mesti dianggap sebagai pendapatan biasa adalah lebih rendah daripada kedua-dua jumlah ini. Sebagai contoh, anda meletakkan sepotong jentera dengan kehidupan kelas lima tahun ke dalam perkhidmatan pada 2016. Ia mempunyai asas kos sebanyak $ 5,000. Pada tahun 2018, anda menjualnya kepada syarikat lain dengan harga $ 3,000. Di bawah MACRS, anda akan mengambil potongan berikut:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
Batasan susut nilai adalah $ 2,802.24. Anda juga harus mempertimbangkan batasan keuntungan. Pada tahun 2018, asas pelarasan anda ialah $ 2,802.24. Anda menjual harta itu dengan harga $ 3,000, yang bermaksud anda memperoleh keuntungan sebanyak $ 197.76. Keterbatasan keuntungan yang lebih rendah ini adalah amaun yang harus anda tangkap semula, atau merawat sebagai pendapatan biasa bagi tahun 2018.
Seksyen 179 Harta
Sesetengah jenis harta boleh dibeli sepenuhnya pada tahun yang diperolehi. Anda hanya boleh membelanjakan sepenuhnya sehingga $ 510,000 harta dan hanya sehingga jumlah pendapatan perniagaan yang boleh dikenakan cukai. Jika anda mengambil seksyen 179 potongan untuk susut nilai, anda mesti menuntut semula susut nilai dalam mana-mana tahun semasa tempoh pemulihan hartanah di mana penggunaan perniagaan anda aset jatuh di bawah 50 peratus. Anda mengira ini dengan menolak jumlah susut nilai yang mungkin dibenarkan tanpa potongan Seksyen 179 dari jumlah pengurangan seksyen 179 yang diambil.
